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2025年税法二考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题，20分）

1.甲科技公司2024年发生研发费用1200万元（其中委托境外机构研发费用400万元），未形成无形资产。已知该企业为制造业企业，其2024年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.1000B.1200C.1400D.1600

答案：A

解析：制造业企业委托境外研发费用按实际发生额的80%计入，且不超过境内符合条件研发费用的2/3。境内研发费用=1200-400=800万元，境外可计入额=400×80%=320万元，800×2/3≈533.33万元＞320万元，故可加计扣除的研发费用