2025年高频稽查主管应聘面试试题及答案.docxVIP

2025年高频稽查主管应聘面试试题及答案

一、专业知识类

（一）单项选择题

1.以下哪种行为不属于虚开发票行为？（）

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.销售方按照实际销售情况如实开具发票

答案：D。根据相关规定，虚开发票包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。而销售方按照实际销售情况如实开具发票是正常的开票行为，不属于虚开发票。

2.企业所得税汇算清缴的期限是自年度终了之日起（）。

A.3个月内

B.4个月内

C.5个月内

D.6个月内

答案：C。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.以上都可以

答案：B。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票，应开具增值税普通发票。

（二）多项选择题

1.税务稽查的基本程序包括（）。

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

答案：ABCD。税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理和执行四个环节。选案是确定稽查对象；检查是对选定的稽查对象进行调查取证；审理是对检查结果进行审核和定性；执行是将处理决定付诸实施。

2.以下属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：AB。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。

3.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

答案：ABCD。以上选项均是税务机关在实施税务检查时可以采取的措施，这些措施有助于税务机关全面、准确地了解纳税人的纳税情况，确保税收征管工作的顺利进行。

（三）简答题

1.请简述税务稽查选案的主要方法。

答：税务稽查选案的主要方法有以下几种：

（1）计算机选案：利用计算机系统，根据设定的选案指标和参数，对纳税人的各类信息进行分析和筛选。例如，通过对纳税人的财务数据、纳税申报数据等进行比对，找出纳税异常的企业作为稽查对象。

（2）人工选案：由税务稽查人员根据日常管理中掌握的情况、税收征管经验以及群众举报等信息，经过分析判断，确定稽查对象。这种方法具有一定的主观性，但能够充分发挥税务人员的专业判断能力。

（3）随机抽查：按照一定的比例和规则，从纳税人数据库中随机抽取部分企业作为稽查对象。随机抽查可以保证选案的公平性和公正性，避免人为因素的干扰。

（4）专项选案：根据税收政策调整、税收征管工作重点以及上级税务机关的要求，针对特定行业、特定税种或特定事项进行选案。例如，开展对房地产行业的专项稽查，或者对增值税发票虚开问题进行专项整治。

2.简述企业所得税税前扣除的原则。

答：企业所得税税前扣除应遵循以下原则：

（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时确认扣除，而不是在实际支付时确认。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（2）配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。即企业在计算应纳税所得额时，应将与取得收入相关的成本、费用、税金、损失等在当期扣除，以准确反映企业的经营成果。

（3）相关性原则：企业税前扣除的支出必须与取得收入直接相关。即企业的支出必须是为了取得应税收入而发生的，与取得收入无关的支出不得在税前扣除。

（4）合理性原则：企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。合理性原则要求企业的支出必须是合理的、必要的，不得存在浪