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税法实战测试题库及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入100万元，货物成本80万元，当期发生符合规定的广告费支出20万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.6万元

C.5万元

D.3万元

2.张某在北京市工作，2023年1月取得工资收入5000元，2月取得奖金10000元。张某2月份应缴纳的个人所得税为（）。

A.1500元

B.2000元

C.2500元

D.3000元

3.某房地产开发商2023年销售商品房取得收入5000万元，支付土地出让金2000万元，发生广告费500万元。该企业当期应缴纳的土地增值税税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.某小型微利企业2023年应纳税所得额50万元，该企业当期应缴纳的企业所得税为（）。

A.6万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

5.某个体工商户2023年经营所得30万元，当地规定的个人经营所得费用扣除标准为12万元。该个体工商户当期应缴纳的个人所得税为（）。

A.4.5万元

B.5.4万元

C.6万元

D.7.2万元

二、多选题（每题3分，共5题）

1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.生产经营过程中产生的合理费用

D.转让股权所得

2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）

A.存货的盘亏损失

B.职工工资薪金支出

C.超标的广告费支出

D.与生产经营无关的捐赠支出

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.保险费支出

4.增值税小规模纳税人的免税政策包括哪些？（）

A.月销售额不超过10万元的免征增值税

B.年销售额不超过20万元的免征增值税

C.符合条件的农产品销售免征增值税

D.符合条件的出口货物免征增值税

5.土地增值税的清算程序包括哪些？（）

A.准备清算资料

B.提交清算申请

C.税务机关实地核查

D.核定应纳税额

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（）

3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，不得抵扣进项税额。（）

4.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向税务机关办理纳税申报。（）

5.企业所得税的纳税人可以选择核定征收或查账征收。（）

6.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。（）

7.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法。（）

8.个人所得税的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元。（）

9.企业所得税的弥补亏损期限为5年。（）

10.土地增值税的纳税人发生灭失的，可以暂不缴纳土地增值税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税小规模纳税人的免税政策。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

3.简述土地增值税的清算程序。

4.简述企业所得税的核定征收办法。

五、计算题（每题10分，共3题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物不含税收入200万元，成本150万元，购进货物取得增值税专用发票，注明税额20万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？

2.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖金6万元，子女教育支出1.2万元，赡养老人支出0.6万元。该个人当期应缴纳的个人所得税为多少？

3.某房地产开发商2023年销售商品房取得收入8000万元，支付土地出让金3000万元，发生广告费800万元。该企业当期应缴纳的土地增值税为多少？（假设适用税率为30%）

答案及解析

单选题

1.C

解析：增值税应纳税额=100万元×13%-80万元×13%=5万元。

2.B

解析：工资收入5000元免税，奖金10000元减除5000元后的所得5500元，适用税率20%，速算扣除数1250元，应纳税额=（5500元×20%）-1250元=2000元。

3.A

解析：土地增值额=5000万元-2000万元-500万元=2500万元，扣除项目金额比例为40%，适用税率30%。

4.A

解析：小型微利企业所得税=50万元×25%×50%=6万元。

5.B

解析：应纳税所得额=30万元-12万元=18万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元，应纳税额=（18万元×20%）-1.5万元=5.4万元。

多选题

1.