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营运资金管理中级考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于营运资金特点的是（）。

A.来源具有多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有变动性和易变现性

D.投资的集中性和收回的分散性

2.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

3.下列关于存货成本的说法中，不正确的是（）。

A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B.订货成本是指取得订单的成本

C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

D.缺货成本有时表现为紧急额外购入成本

4.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

5.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。

A.20800

B.14568

C.12480

D.15600

6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。

A.资产总额－负债总额

B.流动资产总额－负债总额

C.流动资产总额－流动负债总额

D.速动资产总额－流动负债总额

7.下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（）。

A.公司以长期融资方式为全部非流动资产融资

B.一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资

C.一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资

D.短期融资方式支持了部分临时性流动资产

8.某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。

A.20.41％

B.24.65％

C.27.84％

D.20％

9.下列各项中，不属于应收账款监控方法的是（）。

A.应收账款周转天数分析

B.账龄分析表

C.应收账款账户余额的模式

D.应收账款收现保证率分析

10.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。

A.75

B.72

C.60

D.50

答案：1.D2.C3.C4.B5.D6.C7.D8.C9.D10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于自然性流动负债的有（）。

A.应付账款

B.应交税费

C.应付职工薪酬

D.短期借款

2.企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有（）。

A.企业销售水平的高低

B.企业临时举债能力的强弱

C.金融市场投资机会的多少

D.企业现金流量预测的可靠程度

3.下列各项中，属于存货变动储存成本的有（）。

A.存货占用资金的应计利息

B.存货的破损和变质损失

C.存货的保险费用

D.存货储备不足而造成的损失

4.下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（）。

A.机会成本

B.管理成本

C.坏账成本

D.短缺成本

5.下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（）。

A.商业信用容易取得

B.企业有较大的机动权

C.商业信用的筹资成本低

D.容易恶化企业的信用水平

6.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

7.下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

8.在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有（）。

A.机会成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

9.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。

A.扩大当期销售

B.延长平均收账期

C.增加坏账损失

D.增加收账费用

10.下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有（）。

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比较严格

C.筹资成本比公司债券低

D.一次性筹资数额比短期银行借款大

答案：1.ABC2.BD3.ABC4.ABC5.ABD6.