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企业风险管理政策与实施细则

前言

在当前复杂多变的商业环境中，企业面临着来自内外部的多种风险，这些风险可能对企业的战略目标实现、经营成果、声誉乃至生存发展构成实质性威胁。为有效识别、评估、应对和监控各类风险，确保企业稳健运营和可持续发展，特制定本《企业风险管理政策与实施细则》（以下简称“本政策”）。本政策旨在建立一套系统化、规范化的风险管理体系，明确各层级、各部门在风险管理中的职责与流程，提升企业整体风险抵御能力和价值创造能力。

一、企业风险管理政策

（一）总则

1.目的与依据：为规范企业风险管理行为，提高风险管控水平，依据国家相关法律法规、行业准则及企业章程，结合企业实际情况，制定本政策。

2.基本原则：

*全面性原则：风险管理应覆盖企业所有业务领域、部门、层级及各项业务流程，渗透到决策、执行、监督等各个环节。

*重要性原则：在全面管理的基础上，重点关注对企业经营目标有重大影响的风险因素。

*审慎性原则：对待风险应保持审慎态度，充分估计潜在损失，采取有效措施防范和化解风险。

*制衡性原则：在风险管理的组织架构、职责分工、流程设计上，确保决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约。

*适应性原则：风险管理体系应与企业的经营规模、业务特点、风险状况及所处的内外部环境相适应，并随环境变化及时调整。

3.适用范围：本政策适用于企业及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。企业全体员工均有责任遵守本政策，并在各自职责范围内参与风险管理。

（二）组织架构与职责

1.董事会：是企业风险管理的最高决策机构，对企业风险管理负最终责任。其主要职责包括：审批企业风险管理总体目标、政策和基本制度；审议并批准重大风险应对方案；监督高级管理层在风险管理方面的履职情况。

2.高级管理层：是风险管理的执行机构，对董事会负责。其主要职责包括：组织制定企业风险管理具体政策和实施细则；组织识别、评估、应对和监控企业重大风险；建立健全风险管理组织体系；向董事会报告风险管理工作情况。

3.风险管理部门：是企业风险管理的专职职能部门，在高级管理层领导下开展工作。其主要职责包括：牵头制定和完善风险管理政策、制度和流程；组织、协调、指导各单位开展风险管理工作；进行风险的汇总、分析和报告；推动风险管理文化建设。

4.各业务及职能部门：是本部门风险管理的第一责任人，负责识别、评估、应对和监控本部门业务活动中的风险，并落实企业风险管理相关要求，向风险管理部门报告风险信息。

5.内部审计部门：负责对企业风险管理体系的健全性、有效性进行独立审计和监督评价，提出改进建议。

二、企业风险管理实施细则

（一）风险识别

1.识别范围：各单位应全面识别经营管理活动中可能面临的各类风险，主要包括但不限于：战略风险、市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险、声誉风险、信息科技风险等。

2.识别方法：各单位可结合实际情况，采用文件审查、流程分析、访谈、研讨会、历史数据分析、行业标杆对比、专家咨询等多种方法进行风险识别。鼓励全员参与风险识别。

3.识别频率：风险识别应作为一项常态化工作持续进行。在企业战略调整、重大业务开展、内外部环境发生重大变化或发生重大风险事件后，应及时组织专项风险识别。

4.风险清单：各单位应将识别出的风险进行分类、描述，形成本单位的风险清单，并定期更新。

（二）风险评估

1.评估内容：对已识别的风险，应从风险发生的可能性（或频率）和风险发生后可能造成的影响程度两个维度进行评估。影响程度应考虑财务、运营、声誉、法律等多方面的影响。

2.评估标准：企业应制定统一的风险可能性和影响程度的评估标准（如定性描述或定量打分），确保评估结果的一致性和可比性。

3.评估方法：根据风险的性质和可获得的数据，可采用定性评估、定量评估或定性与定量相结合的方法。对于重要风险，应尽可能采用定量或半定量方法进行评估。

4.风险排序与分级：根据风险评估结果，对风险进行排序，确定风险等级（如高、中、低）。重点关注高等级风险。

（三）风险应对

1.应对策略：企业应根据风险评估结果及自身风险承受能力，选择合适的风险应对策略。主要策略包括：

*风险规避：通过改变业务计划、停止某些业务活动等方式，避免特定风险的发生。

*风险降低：采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度，如加强内部控制、改进流程、购买保险、分散投资等。

*风险转移：通过合同、保险、外包等方式，将部分或全部风险转移给第三方。

*风险承受：对于一些影响较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后，选择主动承受，并密切监控。

2.应对方案制定：对于重要风险，各单位应制定具体的风险应