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2025年税务师《涉税服务实务》高频考点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.金融机构提供的贷款服务

B.电信单位销售手机并提供的话费套餐服务

C.殡仪馆提供的遗体火化服务

D.某单位内部食堂自制盒饭对外销售

2.某一般纳税人企业2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.6

D.13

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

4.企业所得税法所称“收入总额”包括（）。

A.财产转让收入

B.接受捐赠的利得

C.纳税人按照规定缴纳的养老保险费

D.纳税人收取的违约金收入

5.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.企业赞助非广告性质的体育比赛发生的支出

B.企业为员工购买的商业健康保险费

C.企业之间支付的管理费

D.企业通过公益性社会组织进行的捐赠

6.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经调整后，应纳税所得额增加20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.20

B.25

C.30

D.40

7.根据企业所得税法的规定，下列项目中，不属于企业资产的是（）。

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.对其他企业的股权投资

8.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.A和B

9.下列所得，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.工资、奖金、津贴

D.利息所得

10.个体工商户的生产、经营所得，适用个人所得税的税率是（）。

A.5%-35%的五级超额累进税率

B.20%的比例税率

C.25%-35%的五级超额累进税率

D.10%-20%的比例税率

11.某居民个人2024年1月取得综合所得，月均工资收入3万元，假设每月专项扣除5000元，专项附加扣除共计2000元/月，其他收入无。该个人1月份应预扣预缴个人所得税（）元。（不考虑其他税收优惠）

A.645

B.765

C.855

D.945

12.根据个人所得税法的规定，居民个人可以从其应纳税所得额中扣除的“专项附加扣除”项目不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房租金支出

13.土地增值税的纳税义务发生时间是（）。

A.纳税人办理纳税申报之日

B.房地产开发项目完成之日

C.房地产权属发生转移之日

D.纳税人取得土地使用权之日

14.税务代理机构从事税务代理业务，不得与被代理人有利害关系，这体现了税务代理的（）原则。

A.中立原则

B.依法原则

C.独立原则

D.责任原则

15.税务师事务所接受委托，代为办理税务登记业务，其代理权限不包括（）。

A.代为填写税务登记表

B.代为领取税务登记证件

C.代为申请减免税

D.向税务机关咨询办理税务登记事宜

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）

16.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人适用简易计税方法

C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.所有企业都必须认定为增值税一般纳税人

17.企业所得税的税收优惠主要包括（）。