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（答案版）2022年会计职称考试理论知识练习题

1、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）对

错正确答案：错

解析：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务本钱核算。出租包装物的收入由其他业务收入进行核算，相应的收回出租包装物因不能使用的残料价值也应该由其他业务本钱核算。

2、根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于采取强制执行措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

正确答案：A

解析：选项B,属于税收保全措施；选项C,属于责令提供纳税担保；选项D,属于阻止出境。

3、以下各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。

D、规模大、经济业务较少的单位正确答案：B

解析：该账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。

15、根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计账簿类型的有()。

A、备查账B、日记账

C、明细账D、总账

正确答案：ABCD

解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账、备查账。

16、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%o本月销售一批材料，价税合计为2938元。该批材料计划本钱为2100元，材料本钱差异率为一2%。不考虑其他因素，该企业销售该批材料应确认的损益为()元。

A、542B、500

C、880D、838

正确答案：A解析：销售材料应确认的损益=销售收入一销售本钱=2938+（1

+13%）-2100X（1-2%）=542（元）。

会计分录：

借：银行存款等2938贷：其他业务收入［2938+（1+13%）］2600

应交税费——应交增值税（销项税额）（2600X13%）338借：其他业务本钱［2100X（1-2%）］2058

材料本钱差异42贷：原材料2100

17、根据税收征收管理法律制度的规定，以下情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的B.按规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿的D.拒不提供纳税资料的

正确答案：ABCD

解析：纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

18、以下选项中，属于县以上税务局办理的事项有（）。

A、非正常户处理B、报验登记

C、变更登记D、设立税务登记

正确答案：ABCD

解析：县以上税务局（分局），负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

19、2018年12月9日李某取得本月初购入的A上市公司股票红利0.5万元，该股票于本月15日转让。假定不考虑其他因素，以下有关李某取得的上市公司股利的表述中，正确的选项是

（）oA、李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B、李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额C、李某取得的上市公司股利，暂减按50%计入应纳税所

得额D、李某取得的上市公司股利，应按“财产转让所得”工程

计征个人所得税正确答案：B

解析：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按照“利息、股息、红利所得”工程计征个人所得税。

20、在产品进行清查时，可能涉及的会计处理有（）。

A、借记“生产本钱一一基本生产本钱”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

B、借记“待处理财产损溢”科目，贷记“生产本钱一一基本生产本钱”科目C、借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

D、借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目正确答案：ABC

解析：清查结果，如在产品发生盘盈的，按盘盈在产品成本（一般按定额本钱计算），借记“生产本钱一一基本生产本钱”科目，贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”科目，经批准后转入“制造费用”科目；如在产品发生盘亏和毁损的，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”科目，贷记

“生产本钱一一基本生产本钱”科目，取得的残料，应借记“原材料”等科目，贷记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”科目，经批准处理时，应分别转入相应科目，其中由于车间管理不善造成的