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2025年智慧树知到《企业所得税法》考试题库及答案解析

就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业所得税的基本税率是（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

解析：企业所得税的基本税率是25%，适用于一般企业。其他税率如10%、15%等适用于符合特定条件的小型微利企业和高新技术企业。

2.企业所得税的征收管理机关是（）

A.地方税务局

B.国家税务局

C.财政部门

D.审计部门

答案：B

解析：企业所得税的征收管理机关是国家税务局，负责企业所得税的征收、管理和监督。

3.企业所得税的纳税年度是指（）

A.任意连续的12个月

B.1月1日至12月31日

C.任意连续的10个月

D.企业自行确定的周期

答案：B

解析：企业所得税的纳税年度是指1月1日至12月31日，这是法定的纳税年度。

4.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时（）

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以部分扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：B

解析：企业发生的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除，这是税法的规定。

5.企业使用固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时（）

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以部分扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：C

解析：企业使用固定资产的折旧费用，在计算应纳税所得额时可以部分扣除，具体扣除比例和条件需要根据税法规定执行。

6.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时（）

A.可以全额扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：B

解析：企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以部分扣除，具体扣除比例和条件需要根据税法规定执行。

7.企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时（）

A.需要缴纳企业所得税

B.可以免税

C.可以减半征收企业所得税

D.需要经过审批才能免税

答案：B

解析：企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时可以免税，这是税法的规定。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时（）

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以部分扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：C

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以部分扣除，具体扣除比例和条件需要根据税法规定执行。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（）

A.存货的跌价损失

B.转让固定资产的损失

C.非广告性质的赞助支出

D.行政管理费用

答案：C

解析：企业在计算应纳税所得额时，非广告性质的赞助支出不得扣除，这是税法的规定。

10.企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，在计算应纳税所得额时（）

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以部分扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：C

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，在计算应纳税所得额时可以部分扣除，具体扣除比例和条件需要根据税法规定执行。

11.企业所得税的源泉扣缴税率为（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

解析：企业所得税的源泉扣缴税率一般为10%，适用于非居民企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的所得。

12.企业所得税法规定，居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得（）

A.仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.仅就来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

C.就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税

D.由税务机关根据情况决定是否缴纳企业所得税

答案：C

解析：企业所得税法规定，居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，这是居民企业的纳税义务。

13.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于不征税收入（）

A.生产经营收入

B.财政拨款

C.转让财产收入

D.利息收入

答案：B

解析：企业所得税法规定，财政拨款属于不征税收入，不并入应纳税所得额，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）

A.存货的合理损耗

B.职工福利费支出

C.资产损失

D.未经核定的准备金支出

答案：D

解析：企业所得税法规定，未经核定的准备金支出不得扣除，这是税法对相关支出的限制。

15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时（）

A.不得扣除

B.可以全额扣除

C.可以部分扣除

D.需要经过审批才能扣除

答案：B

解析：企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合