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最新版精选薪税师二级模拟考试题库328题(含参考答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.公益捐赠收入

C.税法规定的其他免税收入

D.境外投资收益

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.购买原材料

3.个人取得的哪些收入应当缴纳个人所得税？()

A.存款利息

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.以上都不需要缴纳个人所得税

4.根据《企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本费用

D.损失

5.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？()

A.一次汇算清缴

B.分月预缴

C.年终汇算清缴

D.随收入发放

7.企业转让土地使用权应缴纳哪个税种？()

A.增值税

B.房产税

C.土地增值税

D.印花税

8.下列哪个税种适用于营业税改征增值税？()

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.所得税

9.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.出售无形资产

10.以下哪项不是企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.转让财产收入

C.投资收益

D.免税收入

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.遗产继承所得

D.公益捐赠支出超过限额的部分

14.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.生产经营费用

C.利息支出

D.非公益性捐赠支出

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.按规定提取的职工福利费

B.支付给职工的加班费

C.企业所得税税款

D.购置固定资产的支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，共计_________项。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的税率上存在差异，一般纳税人的增值税基本税率为________%，低税率为________%，零税率为________%。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按_________计算缴纳，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于_________所得，比例税率适用于_________所得。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的计税依据为销售额，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括_________。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的税率上完全相同。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的，在一定时期内可以免征个人所得税的收入额度。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问