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广州税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税依据是？

A.销售额

B.利润额

C.成本额

D.收入额

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

5.下列属于流转税的是？

A.房产税

B.增值税

C.印花税

D.契税

6.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.社会管理职能

D.资源分配职能

7.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

8.消费税的征收环节主要在？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

9.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.征税主体和征税对象

C.纳税主体和纳税对象

D.征税对象和税率

10.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.D7.B8.A9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本原则有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.房产税

C.契税

D.土地增值税

3.增值税的类型有？

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收优惠的形式有？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.加速折旧

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

7.税收征管的主要内容包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.消费税的纳税期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

10.税收与经济的关系表现为？

A.税收影响经济

B.经济决定税收

C.税收反作用于经济

D.经济与税收相互独立

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收的无偿性是指国家不需要对纳税人付出任何代价。（）

5.消费税只对特定的消费品征收。（）

6.个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

8.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证征收的一种税。（）

10.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

4.税收征管的重要意义是什么？

保障国家税收收入足额入库，规范纳税人纳税行为，维护税收秩序，促进经济健康发展，保证税收政策有效实施。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可从优化税种结构、调整税率、加强税收征管信息化、完善税收优惠政策等方面入手，以适应经济社会发展需求，提高税收效率与公平性。

2.税收对经济结构调整有何作用？

通过税收政策引导资源流向，鼓励或限制某些产业发展，促进产业升级，优化经济结构，推动经济协调发展。

3.怎样加强税收风险管理？

提高征管人员风险意识，利用大数据等