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退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的核心目的是？

A.增加企业收入

B.降低企业成本

C.鼓励出口

D.平衡贸易收支

2.生产企业出口货物适用的退税方法是？

A.免抵退

B.先征后退

C.即征即退

D.先退后退

3.退税申报的主要凭证不包括？

A.出口报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.进口报关单

4.进项税额不得抵扣的情形是？

A.用于非应税项目

B.用于应税项目

C.用于免税项目

D.用于集体福利

5.出口货物退税率通常根据什么确定？

A.商品种类

B.出口目的地

C.企业规模

D.生产工艺

6.“免抵退”中的“免”指的是？

A.免征增值税

B.免征消费税

C.免征企业所得税

D.免征关税

7.退税申报的期限一般为出口后多少天内？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

8.来料加工复出口货物的税务处理方式是？

A.免税不退税

B.先征后退

C.即征即退

D.免抵退

9.进项税额转出的常见情形是？

A.用于非应税项目

B.用于应税项目

C.用于免税项目

D.用于集体福利

10.出口退税系统中，首次申报需要提供的基础资料是？

A.营业执照

B.税务登记证

C.进出口经营权备案

D.以上都是

单项选择题答案：1.C2.A3.D4.A5.A6.A7.C8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.适用出口退税政策的企业类型包括？

A.生产企业

B.外贸企业

C.特定退税企业

D.以上都不是

2.出口退税的主要税种包括？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.进项税额抵扣的条件包括？

A.真实合法的抵扣凭证

B.在规定期限内认证

C.用于应税项目

D.用于非应税项目

4.退税失败的常见原因有？

A.单证不全

B.申报超期

C.商品编码错误

D.发票金额不符

5.影响退税率的因素包括？

A.商品类别

B.出口国家/地区

C.企业性质

D.生产工艺

6.“免抵税额”的含义包括？

A.免抵部分

B.内销应纳税额抵顶

C.退税额外抵减

D.无法退税的部分

7.外贸企业退税计算方法包括？

A.单票对应法

B.加权平均法

C.实耗法

D.购进法

8.出口退（免）税凭证包括？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.增值税专用发票

D.收汇凭证

9.不得申请退税的情形包括？

A.假自营真代理

B.骗税嫌疑

C.出口禁运商品

D.单证齐全

10.跨境电商零售出口的特殊政策包括？

A.简化申报

B.核定征收

C.免税政策

D.以上都是

多项选择题答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.AB6.ABD7.AB8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出口退税是退还企业已缴纳的增值税。

2.所有出口货物都能享受退税政策。

3.退税申报可以超过规定期限。

4.进项发票认证后才能抵扣进项税额。

5.免抵退税额就是应退税额。

6.来料加工复出口货物可以申请退税。

7.出口退税必须在货物报关出口后才能申报。

8.商品退税率高于征税率的部分需要做进项税额转出。

9.外贸企业采用“免退税”办法。

10.退税账户必须是企业基本存款账户。

判断题答案：1.对2.错3.错4.对5.错6.错7.对8.错9.对10.错

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业“免抵退”税的核心步骤。

答：免抵退核心步骤：免（免征出口环节增值税）、剔（剔除不予免征抵扣税额）、抵（抵顶内销应纳税额）、退（退还剩余税额）。

2.出口退税申报需要准备哪些主要资料？

答：主要资料包括：出口报关单、出口发票、增值税专用发票、汇总表、申报明细表、收汇凭证（如需）等。

3.什么是“免抵税额”？它与退税有什么关系？

答：免抵税额是内销应纳税额抵顶的部分，无法退还。当免抵税额小于留抵税额时，差额部分可退税。

4.企业申请出口退税时，应注意哪些风险点？

答：风险点：申报时限、单证完整、进项合规、商品编码准确、避免骗税嫌疑。

讨论题（总4题，每题5分）

1.分析企业在申请出口退税过程中，可能遇到的主要困难及解决思路。

答：困难：政策复杂、流程繁琐、单证不齐、时间紧迫。解决思路：专人负责、加强培训、提前准备、及时沟通税务部门。

2.如何防范出口退税相关的税务风险？

答：措施：审核单据真实性、规范内控流程、定期自查、关注政策变化、留存申报资料。

3.跨境电商企