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以物易物税法题库及答案

单项选择题

1.以物易物双方都应作（）处理。

A.购销B.赠送C.捐赠D.投资

2.以物易物计算增值税时，应以（）作为计税依据。

A.换出货物的价值B.换入货物的价值C.双方协商的价格D.换出货物的同期同类平均销售价格

3.以物易物中，双方增值税的计税销售额（）。

A.一定相同B.可能不同C.由税务机关确定D.以上都不对

4.以物易物交易中，若换出货物为应税消费品，还应缴纳（）。

A.消费税B.营业税C.资源税D.土地增值税

5.以物易物的会计核算中，换入资产的入账价值一般以（）确定。

A.换出资产的账面价值B.换出资产的公允价值C.换入资产的账面价值D.换入资产的公允价值

6.以物易物双方都要按照（）缴纳印花税。

A.购销合同B.产权转移书据C.技术合同D.借款合同

7.以物易物中，换出货物如果是固定资产且有视同销售行为，计算增值税时应按（）确定销售额。

A.固定资产原值B.固定资产净值C.固定资产公允价值D.固定资产账面价值

8.以物易物交易中，若涉及货物运输，运输费用由（）承担。

A.换出方B.换入方C.双方协商D.运输方

9.以物易物中，换出货物适用不同税率时，应（）。

A.从高适用税率B.从低适用税率C.分别核算不同税率货物的销售额D.由税务机关核定税率

10.以物易物中，若换出货物为免税货物，（）。

A.不缴纳增值税B.仍需缴纳增值税C.由税务机关决定是否缴纳D.以上都不对

多项选择题

1.以物易物涉及的税种有（）。

A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税

2.以物易物计算增值税时，计税销售额的确定方法有（）。

A.按换出货物的同期同类平均销售价格B.按换入货物的同期同类平均销售价格C.按双方协商价格D.按组成计税价格

3.以物易物中，对于换入资产成本的确定，可能涉及的因素有（）。

A.换出资产的账面价值B.换出资产的公允价值C.支付或收到的补价D.应支付的相关税费

4.以物易物中，若换出货物为应税消费品，消费税的计税依据可能是（）。

A.同类消费品的销售价格B.组成计税价格C.换出货物的成本D.换入货物的价值

5.以物易物双方签订的合同属于（）。

A.购销合同B.双务合同C.有偿合同D.要式合同

6.以物易物中，换出货物如果是自产产品，其增值税销售额的确定可能考虑（）。

A.生产成本B.市场售价C.销售利润D.销售费用

7.以物易物中，若换出货物为旧设备，计算增值税时可能涉及（）。

A.设备原值B.设备净值C.设备折旧D.设备评估价值

8.以物易物交易中，可能存在的税务风险有（）。

A.计税销售额确定不准确B.未按规定缴纳相关税费C.会计核算错误D.合同签订不规范

9.以物易物中，对于换入的不动产，可能涉及缴纳（）。

A.契税B.土地增值税C.房产税D.城镇土地使用税

10.以物易物中，若换出货物为农产品，计算增值税时可能适用（）。

A.13%税率B.9%税率C.免税政策D.简易计税方法

判断题

1.以物易物双方都无需缴纳增值税。（）

2.以物易物的计税销售额必须按照换出货物同期同类平均销售价格确定。（）

3.以物易物中，换入资产的入账价值只与换出资产账面价值有关。（）

4.以物易物涉及应税消费品时，消费税计税依据与增值税计税依据相同。（）

5.以物易物双方签订的合同不属于印花税应税合同。（）

6.以物易物中，若换出货物适用不同税率，应分别核算销售额并按不同税率计算纳税。（）

7.以物易物中，换出货物为固定资产，无论是否有视同销售行为，都不缴纳增值税。（）

8.以物易物交易中，运输费用由换出方承担时，应计入换出货物成本。（）

9.以物易物中，换出货物为免税货物，换入货物也无需缴纳相关税费。（）

10.以物易物的会计核算应遵循会计准则，准确反映交易实质。（）

简答题

1.简述以物易物增值税的计税方法。

2.以物易物涉及消费税时，计税依据如何确定？

3.以物易物印花税的计税依据是什么