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浙江国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，下列说法正确的是（）。

A.职工工资、福利费不得在税前扣除

B.职工工资、福利费全额在税前扣除

C.职工工资、福利费按一定比例在税前扣除

D.职工工资、福利费在税前扣除需经税务机关审批

答案：B

4.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：D

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

答案：D

6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：C

7.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除，该比例为（）。

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

9.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税的利息收入

答案：D

10.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供租赁服务

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特殊纳税人

答案：A,B

5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.转让自用5年以上的固定资产，免征企业所得税

D.企业安置残疾人员所支付的工资，加计100%扣除

答案：A,B,C,D

6.下列项目中，属于个人所得税免税所得的有（）。

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.捐赠收入

D.财产转让所得

答案：A,B

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：A,B,C

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

答案：A,B,C

10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（错误）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人。（正确）

4.企业所得税的税率为25%。（正确）

5.增值税的纳税人