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2025年税务师资格《税法二》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物分配给投资者

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装物押金2万元，当月发生购进货物取得增值税专用发票上注明的金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.10.3

D.10.5

3.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

B.委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

C.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据

D.进口应税消费品，以海关核定的成交价格为基础并加计关税作为计税依据

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费20万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.180

D.196

5.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.接受捐赠的货物

C.股息、红利等权益性投资收益

D.行政罚款收入

6.某居民企业2024年度实现销售收入800万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。假设该企业无其他调整事项，其2024年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出为（）万元。

A.80

B.70

C.50

D.40

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.向关联方借款的利息支出

B.职工福利费支出

C.支付给员工的工资薪金

D.转让固定资产的净损失

8.下列关于研发费用加计扣除政策的说法，正确的是（）。

A.所有企业均可享受100%的加计扣除比例

B.居民企业研发费用加计扣除的比例由省级税务机关确定

C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得享受加计扣除

D.研发费用加计扣除政策适用于企业的所有类型支出

9.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至15%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

10.某个人2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设该个人全年无其他所得，且年终奖单独计税，其2024年度应缴纳的个人所得税额为（）元。（工资薪金适用税率表：月均收入1万元，税率3%，速算扣除数0；月均收入3万元，税率10%，速算扣除数210）

A.8640

B.8760

C.9000

D.9360

11.根据个人所得税法的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.利息股息红利所得

12.车辆购置税的纳税人是（）。

A.车辆销售方

B.车辆购置方

C.车辆生产企业

D.税务机关指定的代理人

13.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人、承典人均不存在的，由房产代管人或使用人缴纳

D.产权未确定及租赁的，由房产代管人缴纳

14.某企业拥有土地面积10000平方米，其中厂区内的绿化用地2000平方米，厂区外的停车场3000平方米，用于出租的办公楼占地5000平方米（其中包含200平方米的独立地下停车场）。该企业2024年度应缴纳的城镇土地使用税额为（）元。（假设该地区城镇土地使用税单位税额为3元/平方米）

A.24000

B.30000

C.30600

D.330