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现金会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金会计的核心职责是？

A.资金预算

B.现金收付及保管

C.成本核算

D.财务分析

2.库存现金限额一般为多少天日常零星开支？

A.1-2天

B.3-5天

C.1周

D.1个月

3.原始凭证金额错误时，正确处理方式是？

A.直接涂改

B.退回重开

C.红字更正

D.补充登记

4.现金日记账登记的依据是？

A.付款凭证

B.收款凭证

C.转账凭证

D.收款和付款凭证

5.现金盘点发现长款，暂记哪个科目？

A.其他应收款

B.营业外收入

C.待处理财产损溢

D.其他应付款

6.现金收款凭证审核重点是？

A.收款金额与合同是否一致

B.付款人签字是否齐全

C.发票抬头是否正确

D.附件张数是否相符

7.大额现金付款需经谁审批？

A.出纳

B.会计主管

C.财务总监

D.总经理

8.从银行提取现金时，应编制什么凭证？

A.现金收款凭证

B.银行付款凭证

C.转账凭证

D.汇总凭证

9.现金会计不得兼任？

A.银行存款日记账登记

B.费用明细账登记

C.固定资产卡片登记

D.会计档案保管

10.现金管理“三不准”不包括？

A.不准白条抵库

B.不准公款私存

C.不准挪用现金

D.不准定期盘点

答案：1.B2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金使用范围包括？

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品

D.转账结算起点以上支出

2.现金管理基本原则包括？

A.日清月结

B.钱账分管

C.双人保管

D.严禁白条抵库

3.原始凭证审核要点有？

A.真实性

B.合法性

C.完整性

D.及时性

4.现金盘点参与人员有？

A.出纳

B.会计主管

C.内部审计人员

D.财务经理

5.现金日记账核对内容包括？

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

6.现金付款凭证必须包含？

A.付款日期

B.金额

C.付款事由

D.领款人签字

7.现金保管要求包括？

A.防盗

B.防火

C.防潮

D.防磁

8.现金业务不相容岗位有？

A.出纳与会计

B.付款审批与执行

C.记账与对账

D.收款与保管

9.下列属于现金支出凭证的有？

A.工资表

B.报销单

C.借款单

D.银行支票

10.现金清查结果处理包括？

A.查明原因

B.调整账目

C.追究责任

D.计提坏账

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应逐日逐笔登记。（√）

2.库存现金可以超过规定限额。（×）

3.出纳可以兼任费用明细账登记。（×）

4.发票抬头错误可直接修改。（×）

5.现金收入应于当日送存银行。（√）

6.付款凭证需经会计主管审核。（√）

7.现金盘点短款由出纳全额赔偿。（×）

8.现金支票可用于转账。（×）

9.会计主管每月至少监盘库存现金一次。（√）

10.现金日记账与总账必须核对相符。（√）

答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述现金会计的基本职责。

2.现金盘点流程是什么？

3.现金付款的操作步骤有哪些？

4.如何审核原始凭证的真实性？

答案：

1.职责：现金收付与保管；登记日记账；审核收付凭证；日清月结；配合盘点；保管票据印章。

2.流程：盘点前准备→出纳自行盘点→会计/主管监盘→编制盘点表→差异处理→调账。

3.步骤：审核付款申请→核对金额凭证→授权审批→开具付款凭证→登记日记账→交付付款。

4.审核：核对发票真伪；验证业务真实性；检查附件完整性；确认金额计算无误；确认审批手续齐全。

讨论题（总4题，每题5分）

1.现金管理中如何防范挪用风险？

2.如何提高现金收付效率？

3.企业现金周转困难时如何处理？

4.电子支付普及对现金会计的影响？

答案：

1.防范：双人复核；定期突击盘点；严格权限审批；账务日清；不相容岗位分离。

2.提高：规范收款流程；集中付款时间；利用电子工具；优化审批路径；减少手工操作。

3.处理：合理安排付款；催收应收款；申请授信；调整库存；寻求临时融资。

4.影响：现金业务量减少；工作重心转向风险监控；需掌握电子支付系统；对账方式改变。