某食品机械厂财务部发票管理细则.doc

某食品机械厂财务部发票管理细则

一、总则

1.目的

为加强某食品机械厂财务部发票管理，规范发票的开具、取得、使用和保管等行为，保障企业财务核算的准确性和合法性，维护企业的合法权益，根据国家相关税收法律法规及财务制度规定，结合本厂实际情况，特制定本细则。

2.适用范围

本细则适用于某食品机械厂财务部及涉及发票业务的各部门和员工。所有在本厂生产经营活动中发生的发票相关事宜，均应按照本细则执行。

3.管理原则

发票管理遵循合法性、真实性、完整性和及时性原则。确保发票的各项操作符合法律法规要求，发票反映的经济业务真实可靠，发票内容完整无缺，发票的处理及时准确。

二、发票开具管理

1.开具范围

本厂在销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。开具发票的内容应与实际业务相符，包括但不限于货物名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。

2.开具流程

-申请：业务部门在确认符合发票开具条件后，填写《发票开具申请表》，详细注明购货单位信息、业务内容、金额等，并经部门负责人审核签字。

-审核：申请表提交至财务部，财务人员对申请信息进行审核，重点核实业务的真实性、金额的准确性以及相关审批手续是否完备。

-开具：审核通过后，财务人员根据申请表内容，使用税务机关统一规定的发票开具系统，如实开具发票。发票开具应字迹清晰、项目齐全、内容准确，不得涂改、挖补。

-交付：发票开具完成后，财务人员应在发票联和抵扣联加盖发票专用章，并及时将发票交付给业务部门，由业务部门负责送达购货单位。同时，做好发票交付记录，注明发票号码、交付日期、接收人等信息。

3.特殊情况处理

-红字发票开具：因销售退回、开票有误等原因需要开具红字发票的，应按照税务机关的规定，由购货方或销货方申请开具红字发票信息表，并依据信息表内容开具红字发票。财务人员在开具红字发票时，要严格审核相关资料，确保红字发票开具的合规性。

-代开发票：如本厂有符合代开发票条件的业务，业务部门应及时与财务部沟通，由财务部按照税务机关要求准备相关资料，前往税务机关代开发票。代开发票过程中，要确保资料的真实性和完整性，严格遵守税务机关的规定。

三、发票取得管理

1.取得要求

本厂在采购商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得发票。取得的发票必须是由税务机关统一监制的合法有效发票，发票上应加盖收款方发票专用章，且发票内容应与实际业务相符。

2.审核要点

-形式审核：财务人员收到发票后，首先对发票的形式进行审核，包括发票的种类是否正确、发票联次是否齐全、发票号码是否连续、发票的开具日期是否合理、发票专用章是否清晰等。

-内容审核：重点审核发票上的购货单位信息是否为本厂全称，纳税人识别号是否准确无误；货物或劳务名称、规格型号、数量、单价、金额等是否与合同、入库单、送货单等相关资料一致；税率、税额计算是否正确。

-真实性审核：对于大额发票或存在疑问的发票，财务人员应通过税务机关官方网站、电话等渠道进行真伪查询，确保发票的真实性。同时，结合业务实际情况，核实发票所反映的经济业务是否真实发生。

3.处理流程

-提交：业务人员在取得发票后，应及时将发票提交给财务部。提交时，需在发票背面注明业务事项、经办人员等信息，并确保发票的完整性。

-审核：财务人员按照上述审核要点对发票进行认真审核。对于审核通过的发票，进行账务处理；对于审核不通过的发票，应及时通知业务人员，说明原因，并要求其在规定时间内更换合格发票。

-报销：业务人员凭审核通过的发票，按照本厂的费用报销制度办理报销手续。财务人员在报销环节再次对发票进行复核，确保报销发票的合规性。

四、发票使用管理

1.发票使用规范

-已开具的发票应按照号码顺序装订成册，不得拆本使用。财务人员应妥善保管发票存根联，以备税务机关及其他相关部门检查。

-任何部门和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围；禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

-在使用发票过程中，如发现发票丢失、被盗等情况，应立即向财务部报告，并由财务部及时向税务机关报备。同时，按照税务机关的要求采取相应的挂失、声明作废等措施。

2.发票作废管理

-当月开具的发票，如发生销货退回、开票有误等原因需要作废的，应在防伪税控系统中进行作废处理，并在纸质发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

-跨月的发票，不能直接作废，应按照税务机关规定开具红字发票进行冲销。财务人员在处理发票作废或红字发票开具时，要严格按照规定的流程和要求操作，确保发票使用的准确性和合