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纳税实训测试题及答案

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售普通护肤品

B.销售水果

C.销售卷烟

D.销售图书

答案：C

6.城市维护建设税的计税依据不包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已全面营改增）

D.企业所得税

答案：D

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.印花税中，借款合同的税率是（）

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：A

10.资源税的征收范围不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

二、多项选择题

1.以下属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

2.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

答案：ABD

3.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

5.以下关于城市维护建设税的说法正确的有（）

A.城市维护建设税具有附加税性质

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

答案：ABCD

6.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.按面积计征

D.按套计征

答案：AB

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.资源税的计税依据有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计征

D.按销售额计征

答案：AB

9.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

答案：ABCD

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

三、判断题

1.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（）

答案：错误

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

4.消费税是价内税，只在生产、委托加工和进口环节征收。（）

答案：错误

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（已全面营改增）税额。（）

答案：正确

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

7.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）

答案：正确

8.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。（）

答案：正确

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：正确

10.土地增值税的税率是超率累进税率。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上不同，一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额为销售额乘以征收率。在税率方面，一般纳税人有13%、9%、6%等税率，小规模纳税人征收率通常为3%。另外，发票使用上，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人部分可自行开具，部分需申请代开。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

企业所得税应纳税所得额通常是用企业每一纳税年度