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税务筹划与风险管理试题集及参考答案

单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.某小型制造企业年应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率是25%，若通过税务筹划将应纳税所得额降至40万元，可节省的企业所得税金额为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.在税务筹划中，利用税收优惠政策直接降低税负的方法属于（）。

A.收入筹划

B.成本筹划

C.投资筹划

D.折旧筹划

3.某跨国公司在中国设立分支机构，其境内外所得汇总纳税时，下列哪项不属于税基抵免的适用范围？（）

A.境外子公司利润

B.境外分支机构亏损

C.境外分支机构的利息收入

D.境内分支机构的股息支出

4.企业通过改变交易时间来规避印花税，这种做法属于（）。

A.合法筹划

B.避税行为

C.逃税行为

D.微观筹划

5.在资产重组税务筹划中，下列哪项不属于一般性税务处理的规定？（）

A.企业合并需按公允价值确认资产转让所得

B.企业分立需在5年内不改变经营性资产结构

C.企业重组需经税务机关事先审批

D.企业股权转让需缴纳增值税

6.某高新技术企业通过关联交易将利润转移到低税率地区，这种做法可能面临的风险是（）。

A.税基侵蚀

B.税收歧视

C.税收流失

D.税收合规

7.在税务风险管理中，企业内部控制的关键要素不包括（）。

A.税务政策更新机制

B.税务风险评估体系

C.税务人员专业培训

D.客户财务背景调查

8.企业在计算增值税时，下列哪项不得从销项税额中抵扣？（）

A.购进生产用原材料的增值税发票

B.购进办公用品的增值税发票

C.支付员工工资的增值税发票

D.购进固定资产的增值税发票

9.某企业通过融资租赁方式获取设备，在税务筹划中应考虑的主要因素是（）。

A.融资成本

B.折旧年限

C.税收抵扣

D.资产风险

10.在个人所得税筹划中，下列哪项不属于专项附加扣除的范畴？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票转让所得

11.企业通过设立子公司的方式实现税收筹划，其核心优势在于（）。

A.降低企业所得税税率

B.减少增值税负担

C.增加税收优惠

D.避免税收监管

12.在税务筹划方案设计中，应优先考虑的因素是（）。

A.税收优惠力度

B.企业实际需求

C.税务人员专业度

D.行业竞争状况

13.企业在跨境交易中，通过调整合同条款来规避预提所得税，这种做法属于（）。

A.合理安排

B.避税行为

C.逃税行为

D.税收筹划

14.在税务风险管理中，风险识别环节的主要工作包括（）。

A.税务政策分析

B.内部控制评估

C.税务稽查应对

D.税务处罚缴纳

15.企业在并购重组中，税务筹划的关键点在于（）。

A.税收影响分析

B.资产评估调整

C.交易结构设计

D.税务合规保障

多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业在税务筹划中可利用的合法手段包括（）。

A.优化组织架构

B.调整交易时点

C.改变收入确认方式

D.设立避税地机构

E.利用税收优惠政策

2.在国际税务筹划中，常见的税基侵蚀与利润转移（BEPS）风险包括（）。

A.关联交易定价不合理

B.资本弱化

C.转让定价

D.虚假交易

E.货币贬值

3.企业进行税务风险管理应建立（）。

A.税务风险评估机制

B.税务合规检查制度

C.税务处罚应对预案

D.税务政策更新系统

E.税务人员培训计划

4.在增值税筹划中，企业可采取的措施包括（）。

A.合理选择纳税人身份

B.优化供应链结构

C.调整采购时间

D.改变销售模式

E.设置分公司网络

5.个人所得税专项附加扣除的主要项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

E.继续教育

6.企业重组税务筹划的一般性规定包括（）。

A.企业合并需符合法定条件

B.企业分立需经税务机关审批

C.资产转让需按公允价值计税

D.重组前后的业务连续性需保持

E.重组后的存续企业需按新政策纳税

7.在跨境税务筹划中，影响企业决策的因素包括（）。

A.双重征税协定

B.税率差异

C.交易成本

D.政治风险

E.金融市场状况

8.企业内部控制中与税务管理相关的制度包括（）。

A.税务审批流程

B.税务档案管理

C.税务风险预警

D.税务人员考核

E.税务信息保密

9.在税务风险管理中，常见的税务风险类型包括（）。

A.经营风险

B.合规风险

C.交易风险

D.重组风险

E.跨境风险