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国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.什么是增值税的纳税人？()

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事货物生产、批发和零售的企业

D.从事服务业的企业

2.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

3.企业所得税的纳税义务发生时间是指？()

A.会计年度的次月

B.会计年度的当月

C.次年1月1日

D.纳税人实际取得收入的日期

4.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率与超额累进税率结合

D.以上都是

5.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国债利息收入

C.纳税人提供的教育服务

D.纳税人提供的文化体育服务

6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.收入总额

B.营业收入

C.成本费用

D.利润总额

7.什么是增值税的抵扣税额？()

A.纳税人购买货物支付的增值税

B.纳税人购买服务支付的增值税

C.纳税人购买货物和服务的增值税

D.纳税人销售货物和服务的增值税

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.以上都是

D.以上都不是

9.什么是营业税的税目？()

A.纳税人应纳税的营业额

B.纳税人应纳税的营业收入

C.纳税人应纳税的营业税额

D.纳税人应纳税的营业项目

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

12.企业所得税的纳税年度包括哪些时间？()

A.公历年度

B.财政年度

C.纳税人自行确定的年度

D.纳税人实际取得收入的年度

13.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金所得

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.应纳税所得额

14.营业税的征税范围包括哪些行业？()

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.房地产业

15.以下哪些是增值税的优惠政策？()

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.税收减免

D.税前扣除优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

17.企业所得税的纳税年度为

18.个人所得税的税率分为

19.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，以及

20.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额，但下列哪项不得从销项税额中抵扣？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只能是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由纳税人自行确定。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.营业税的税率在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

25.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围包括哪些内容？

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。

28.个人所得税的税率如何确定？

29.营业税的优惠政策有哪些？

30.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项C是正确的。

2.【答案】D

【解析】营业税的征税范围主要包括销售不动产、提供交通运输服务、出售土地使用权等，而出售无形资产属于增值税的征税范围，所以选项D不正确。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间是指会计年度的当月，即企业取得收入的当月，所以选项B是正确的。

4.【答案】