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税收策划考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收策划的首要原则是（）

A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.便利性原则

2.企业通过合理安排成本费用来降低税负，这运用的是（）

A.税率差异技术B.扣除技术C.抵免技术D.延期纳税技术

3.以下不属于增值税筹划方法的是（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.成本费用控制D.进项税额抵扣

4.企业所得税筹划中，对于公益性捐赠的扣除限额是（）

A.年度利润总额的12%B.年度应纳税所得额的12%

C.收入总额的12%D.成本费用总额的12%

5.税收策划的目标不包括（）

A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.增加税收收入D.提高企业经济效益

6.以下哪种情况不适合进行税收策划（）

A.企业规模较大B.税收政策稳定C.财务管理混乱D.业务复杂

7.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.税收策划方案实施后，需要对其进行（）

A.效果评估B.重新制定C.放弃D.直接存档

9.企业利用税收优惠政策进行税收策划属于（）

A.避税行为B.偷税行为C.合法行为D.骗税行为

10.土地增值税筹划中，常用的降低增值率的方法是（）

A.增加扣除项目金额B.减少收入C.提高税率D.延长纳税期限

答案：1.A2.B3.C4.A5.C6.C7.A8.A9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收策划的基本方法包括（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.分割技术

2.增值税一般纳税人筹划中，可以从哪些方面考虑（）

A.采购渠道选择B.销售价格制定C.发票管理D.纳税申报期限

3.企业所得税税收策划途径有（）

A.收入确认时间调整B.成本费用合理分摊C.税收优惠政策利用D.利润转移

4.个人所得税税收策划可针对的项目有（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得

5.税收策划的特点有（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

6.影响税收策划的因素包括（）

A.税收政策变化B.企业经营状况C.税务机关执法力度D.财务人员水平

7.消费税税收策划可以从（）方面入手

A.生产环节B.销售环节C.委托加工环节D.进口环节

8.税收策划方案制定时需要考虑的因素有（）

A.企业战略目标B.成本效益C.可操作性D.税务风险

9.房产税税收策划方法有（）

A.房产原值合理确定B.出租与自营方式选择C.利用税收优惠D.改变房产用途

10.印花税税收策划措施包括（）

A.合同金额准确核算B.合同类型选择C.减少流转环节D.利用免税规定

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收策划就是想尽办法少缴税。（）

2.税收策划只能在纳税义务发生后进行。（）

3.企业选择不同的存货计价方法会影响税收策划效果。（）

4.税收策划方案一旦制定就无需调整。（）

5.利用税收优惠政策进行税收策划一定能成功。（）

6.税收策划可以不考虑企业的整体利益。（）

7.小规模纳税人不需要进行税收策划。（）

8.税收策划和避税没有本质区别。（）

9.企业重组时可以进行税收策划。（）

10.税务机关不鼓励企业进行税收策划。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收策划的合法性原则。

答案：合法性原则是税收策划的根本准则。它要求策划活动必须在法律允许的范围内进行，依据税收法律法规，遵守各项规定，不能通过违法手段如偷税、骗税等来减轻税负，确保策划行为经得起法律检验。

2.增值税纳税人身份选择的依据是什么？

答案：主要依据是增值率