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2025年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)56

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于财政政策的目标？()

A.保障社会公平

B.促进经济增长

C.维护国家安全

D.优化资源配置

2.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的外国企业

B.在中国境内注册的居民企业

C.在中国境内注册的非居民企业

D.以上都是

4.以下哪个不属于税收征收管理的基本原则？()

A.法定性原则

B.公平原则

C.便民原则

D.隐私保护原则

5.个人所得税的税率表共有几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

6.财政支出按照功能分类，以下哪项不属于经常性支出？()

A.教育支出

B.行政管理支出

C.国防支出

D.基础设施建设支出

7.以下哪个不是财政收入的来源？()

A.税收收入

B.非税收入

C.政府债务收入

D.国际援助收入

8.财政政策工具主要包括哪些？()

A.财政支出和税收政策

B.货币政策工具

C.产业政策工具

D.价格政策工具

9.以下哪个不是税收的特点？()

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.指定性

10.以下哪个不是税收征收管理的环节？()

A.税法制定

B.税收征管

C.税收稽查

D.税收减免

二、多选题(共5题)

11.财政政策工具主要包括以下哪些？()

A.财政支出

B.税收政策

C.货币政策工具

D.产业政策工具

E.价格政策工具

12.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.法定性

D.指定性

E.税收优惠

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的外国企业

B.在中国境内注册的居民企业

C.在中国境内注册的非居民企业

D.在中国境外注册的企业

E.在中国境内注册的个体工商户

14.财政支出按照功能分类，以下哪些属于经常性支出？()

A.教育支出

B.行政管理支出

C.国防支出

D.基础设施建设支出

E.社会保障支出

15.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.法定性原则

B.公平原则

C.便民原则

D.效率原则

E.保护隐私原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和______%。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。

18.个人所得税的税率表共有五级，最高税率是______%，适用于全年应纳税所得额超过______元的部分。

19.财政支出按照经济性质分类，______支出是指用于维持政府机构正常运转和提供公共服务的支出。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关负责征收和管理的税收，不包括______。

四、判断题(共5题)

21.增值税是一种价外税，纳税人在销售货物或者提供劳务时，将增值税税额附加在销售额上向购买方收取。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，与公历年度不完全一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额是指法律规定的，个人在计算应纳税所得额时可以扣除的一定数额。()

A.正确B.错误

24.财政支出按照经济性质分类，国防支出属于经常性支出。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的税务检查。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明什么是财政政策，并列举财政政策的两种主要工具。

27.什么是增值税，它有哪些主要特点？

28.简述个人所得税的征收原则和税率结构。

29.什么是税收筹划？它有哪些合法途径？

30.请解释什么是财政赤字，并说明其可能产生的影响。

2025年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)56

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】财政政策的目标主要包括促进经济增长、稳定物价、增加就业和保障社会公平，维护国家安全不属于财政政策的目标。

2.【答案】C

【解析】