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工厂财务管理制度

一、总则

为规范工厂财务管理，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障工厂资产安全完整，促进工厂持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及工厂实际经营情况，特制定本制度。本制度适用于工厂内部所有涉及财务活动的部门及人员，是工厂财务管理工作的基本准则和操作规范。全体员工均有遵守本制度的义务和责任。

财务管理的基本原则是：合法合规、统一领导、分级管理、权责结合、量入为出、注重效益、防范风险。财务部门作为工厂财务管理的职能部门，负责本制度的组织实施、解释与监督检查。

二、资金筹集管理

工厂资金筹集应遵循适度、及时、低成本和风险可控的原则，满足生产经营、项目投资等合理资金需求。资金筹集渠道包括但不限于自有资金、银行借款、应付账款及其他合法融资方式。

所有融资方案均需经过财务部门的可行性分析与风险评估，并按审批权限逐级报批。重大融资项目需提交工厂最高决策层审议。融资合同或协议的签订，必须由财务部门会同法务部门（或专业法律顾问）审核，确保条款公平合理，规避法律风险。融资款项到账后，财务部门应及时入账，并按规定用途使用，不得擅自改变。

三、资金管理

（一）现金管理

严格执行国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额。每日库存现金余额不得超过规定标准，超额部分须及时送存银行。严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日须盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。大额现金支付须提前申请，经财务负责人及工厂分管领导审批。

（二）银行存款管理

工厂银行账户的开设、变更与撤销，须经财务部门审核并报工厂领导批准。严禁私自开设银行账户。财务部门应定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。银行票据（支票、汇票等）的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节，须建立严格的登记管理制度，由专人负责。

（三）资金支付管理

建立健全资金支付审批流程。所有对外支付均须凭合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务负责人及工厂领导按权限审批后，方可办理。严格控制预付款项，确需预付的，须签订合同，并明确收款方、金额、预付比例及违约责任。支付款项时，应优先采用银行转账方式，减少现金交易。

四、采购与付款管理

（一）采购控制

工厂的物资采购（包括原材料、辅助材料、设备、办公用品等）应遵循“货比三家、质优价廉、经济实用”的原则。大宗或重要物资采购应实行招标或询比价制度。采购部门应根据生产计划、库存情况编制采购计划，经审批后执行。

（二）付款审批

采购付款须凭经审批的采购合同、合法有效的发票、入库验收单等原始凭证，按资金支付审批流程办理。财务部门应对采购发票的真实性、合规性及与合同、入库单的一致性进行审核。对于分期付款的采购项目，应严格按照合同约定的付款条件和进度支付。

五、成本费用管理

（一）成本核算

建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对生产过程中各项耗费（直接材料、直接人工、制造费用）的归集与分配，确保成本核算的准确性和及时性。财务部门应会同生产、技术等部门制定合理的成本定额和消耗标准，作为成本控制的依据。

（二）费用控制

工厂各项费用支出（包括管理费用、销售费用、财务费用等）应严格执行预算管理。费用报销须符合国家财经法规及工厂内部规定，凭合法合规的原始凭证，经审批后报销。严格控制非生产性支出和不必要的费用开支，倡导勤俭节约。对于大额或异常费用支出，财务部门有权要求相关部门作出解释说明，并进行专项审核。

六、销售与收款管理

（一）销售定价与合同管理

工厂产品销售价格应根据市场行情、成本水平、竞争状况等因素综合确定，并建立价格审批机制。重要销售合同的签订应经财务部门、法务部门审核，明确品名、规格、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等条款。

（二）应收账款管理

财务部门应会同销售部门建立客户信用评估体系，对不同信用等级的客户采取不同的信用政策。加强应收账款的日常管理，定期与客户对账，及时催收逾期款项。建立应收账款账龄分析制度，关注大额及长期未收回款项的风险，必要时采取法律手段追讨。

七、资产管理

（一）固定资产管理

建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节进行全过程管理。固定资产的购置须编制预算，经审批后执行。定期组织固定资产清查盘点，确保账实相符，防止资产流失。按规定计提固定资产折旧。

（二）存货管理

建立规范的存货收发存管理制度。原材料、在产品、产成品等存货应进行定期或不定期盘点，确保账实相符。加强库存控制，优化库存结构，减少资金占用和浪费。对呆滞、积压存货应及时处理。

（三）无形资产及其它资产管理

参照固定资产管理要求，对工厂无形资产（如专利、商标等）及其他资产进行规范管理，确保资产安全与完整，充分发挥资产效益。

八、会计核算与财务报告

（一）会计核算