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09注会原制度考试《审计》真题及答案(分开版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在舞弊迹象，以下哪项不是注册会计师应采取的措施？()

A.实施追加的审计程序

B.调整审计意见类型

C.评估舞弊对财务报表的影响

D.向管理层和治理层报告

2.以下哪项不是审计抽样中随机抽样的特征？()

A.每个项目被抽中的概率相同

B.能够提供对总体完整性的保证

C.可以应用于所有类型的审计证据

D.可以用于估计总体中某一特征的总体数量

3.注册会计师在实施控制测试时，以下哪项不是确定控制运行有效性的关键步骤？()

A.获取并评估控制设计的相关性

B.执行控制测试程序以检查控制运行的有效性

C.识别控制活动中的偏差

D.获取控制执行的证据

4.审计报告中，注册会计师对财务报表的审计意见不包括以下哪项内容？()

A.财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制

B.财务报表是否真实公允地反映了财务状况、经营成果和现金流量

C.是否发现了重大错报

D.是否发现舞弊

5.以下哪项不是审计准则的要求？()

A.注册会计师应当保持职业怀疑态度

B.注册会计师应当遵守职业道德规范

C.被审计单位管理层应当提供必要的信息

D.注册会计师应当披露审计过程中的所有发现

6.审计过程中，注册会计师对重大错报风险的评估，以下哪项说法是错误的？()

A.注册会计师应当基于对财务报表的预期错报水平的评估

B.重大错报风险评估是审计过程中的一个独立步骤

C.重大错报风险评估结果将影响审计程序的选择和范围

D.注册会计师应当仅基于对财务报表错报水平的评估

7.审计过程中，以下哪项不是对审计工作底稿的要求？()

A.审计工作底稿应当包含必要的审计程序信息

B.审计工作底稿应当保持清晰、易于理解

C.审计工作底稿应当包括审计师的主观判断和结论

D.审计工作底稿可以由审计师自行决定是否归档

8.以下哪项不是审计师在编制审计报告时应考虑的因素？()

A.财务报表的编制基础

B.被审计单位的经营状况

C.审计过程中遇到的困难

D.审计师所在公司的业绩

9.审计过程中，注册会计师对关联方交易的审计，以下哪项不是其关注重点？()

A.关联方交易的公允性

B.关联方关系的披露

C.关联方交易的授权和审批

D.关联方交易的频率和规模

10.审计过程中，以下哪项不是注册会计师应遵守的职业道德规范？()

A.保持独立性

B.维护职业形象

C.保护客户商业秘密

D.要求客户支付不合理的高额费用

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，以下哪些因素会影响审计风险？()

A.被审计单位内部控制的有效性

B.会计估计的不确定性

C.经济环境的变化

D.信息技术系统的复杂性

12.以下哪些是审计抽样中的样本选择方法？()

A.随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.指定抽样

13.注册会计师在实施风险评估程序时，应考虑以下哪些方面的信息？()

A.财务报表项目

B.管理层声明

C.法律法规要求

D.外部信息

14.以下哪些属于审计过程中的非现场工作？()

A.审阅财务报表

B.与被审计单位管理层访谈

C.审计工作底稿的归档

D.实施现场审计程序

15.以下哪些是审计报告中可能出现的非无保留意见类型？()

A.保留意见

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

三、填空题(共5题)

16.审计师在实施风险评估程序时，应通过询问、观察和检查等方法获取关于被审计单位内部控制的设计和运行有效性的证据。

17.审计师在审计过程中，对于识别出的舞弊风险，应当采取适当的应对措施，包括对舞弊风险进行评估，以及设计相应的审计程序。

18.审计师在实施实质性程序时，应当运用职业判断，选择适当的风险评估结果，以确定进一步审计程序的范围。

19.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

20.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，对审计过程中遇到的异常情况保持警觉。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，可以仅依赖被审计单位提供的内部审计报告来评估内部控制的有效性。()

A.正确B.错误

22.审计师在实施风险评估程序时，如果发现被审计单位存在舞弊迹象，应立即调整审计计划。()

A.正确