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增值税相关政策课件

XX有限公司

20XX

汇报人：XX

目录

01

增值税基本概念

02

增值税征收范围

03

增值税申报流程

04

增值税专用发票管理

05

增值税优惠政策

06

增值税改革动态

增值税基本概念

01

增值税定义

01

税种概述

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

02

计税方式

采用进项抵扣法，即销项税减进项税。

税率与计算方法

一般纳税人13%、9%、6%、0%；小规模纳税人3%。

税率分类

小规模：应纳税额=销售额×征收率；一般：应纳税额=销项-进项。

计算方法

纳税义务人

定义及范围

境内应税行为单位和个人

分类

一般纳税人和小规模纳税人

增值税征收范围

02

应税服务范围

涵盖陆路、水路、航空及管道运输

交通运输服务

包括研发、信息技术、文化创意、物流辅助等

现代服务

免税项目

农业生产者销售的自产农产品免税。

自产农产品

直接用于科教的进口设备免税。

科教进口设备

减税政策

3%征收率减至1%

征收率调整

月销10万以下免税

小规模纳税人

增值税申报流程

03

申报周期

月报为主，每月15号前

季报为主，季末15号前

一般纳税人

小规模纳税人

申报材料

申报需营业执照及税务登记证

营业执照证书

含购买销售发票及抵扣凭证

发票记录凭证

银行对账单是申报必备材料

银行对账单据

申报方式

登录税局网站，依次操作模块完成申报。

电子税务局申报

系统获取发票数据，智能填写申报表。

智能填表申报

增值税专用发票管理

04

发票开具要求

购买方信息及货物详情需完整准确，税率税额计算正确。

信息准确无误

开具时间需符合税法规定的纳税义务发生时间。

开具时限合规

发票使用规定

基本联次及用途

发票联抵扣联记账

开具要求

按时规范加盖印章

发票违规处理

01

虚开发票处罚

虚开者将受法律严惩，包括罚款与监禁。

02

丢失发票处理

丢失发票需及时报告税务机关，并公告作废，违规者将受罚。

增值税优惠政策

05

小规模纳税人优惠

月销售额10万以下，免征增值税。

月销10万免税

适用3%征收率应税收入，减按1%征收增值税。

低征收率政策

行业特定优惠

教育、医疗服务免征增值税，支持行业发展。

教育医疗免税

01

托儿所、幼儿园及养老机构服务免税，应对社会老龄化。

托幼养老减税

02

出口退税政策

01

免抵退税办法

生产企业出口自产货物免税、抵税、退税。

02

先征后退办法

外贸企业收购货物出口后按收购成本与退税率退税。

增值税改革动态

06

改革背景与目标

优化税制降税负

改革背景

建立现代税制促发展

改革目标

改革措施与影响

制造业等行业税率降至13%，交通建筑降至9%，减轻企业税负。

降低税率范围

国内旅客运输服务等纳入抵扣，不动产抵扣改一次性，增强企业活力。

扩大抵扣范围

未来改革方向

将更多商品和服务纳入增值税征收，简化税收征管。

扩大征收范围

增值税标准税率或小幅上升，同时低税率广泛用于调控。

税率结构调整

谢谢

Thankyou