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增值税小政策课件

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目录

壹

增值税概述

贰

增值税税率

叁

增值税征收范围

肆

增值税申报与缴纳

伍

增值税优惠政策

陆

增值税违规处理

增值税概述

第一章

增值税定义

增值税概念

以增值额为计税依据的流转税

征收对象

商品生产流通及劳务新增价值

增值税特点

仅对增值部分征税，避免重复。

不重复征税

各环节代缴，税负转嫁给最终消费者。

逐环节扣税

征收范围广泛，具有连续性。

税基广阔连续

增值税作用

税收公平性

增值税按消费水平征税，体现税收公平。

促进经济增长

增值税鼓励企业投资创新，利于经济增长。

增值税税率

第二章

基本税率

简介：增值税基本税率为13%，适用于一般货物销售等。

当前基本税率

简介：2017年税改前为17%，调整后降至13%，成为核心税率。

税率调整历史

低税率

我国增值税低税率为9%和13%。

国内低税率

2021年设定15%全球最低企业税率标准。

国际低税率

免税政策

新债利息恢复征税

新债利息

月销10万以下免征增值税

小规模纳税人

增值税征收范围

第三章

征税对象

涵盖交通运输、现代服务等

应税服务

包括有形动产销售、电力等

应税货物

进口货物

对报关进口货物征收增值税

征税环节

01

生产环节征税

生产者按增值额计算税款

02

流通环节征税

流通商按增值额计税

03

进口环节征税

进口商对进口货物计税

免税项目

农业生产者销售自产农产品免税。

农产品自产自销

包括避孕药品、古旧图书、供热企业采暖费等。

特定服务与产品

增值税申报与缴纳

第四章

申报周期

每月申报纳税

一般纳税人

每季度申报纳税

小规模纳税人

缴纳方式

网上申报缴税

通过电子税务局申报并网上扣款。

现场申报缴税

前往税务局现场填写申报表并缴纳税款。

纳税义务

销售货物或劳务时，需按法律规定承担增值税责任。

销售货物纳税

报关进口货物时，需缴纳增值税。

进口货物纳税

增值税优惠政策

第五章

小规模纳税人优惠

月销不超10万或季销不超30万，免征增值税。

月销10万免税

适用3%征收率应税销售，减按1%征收率征收增值税。

减按1%征收

特定行业优惠

制造业增值税率降至11%，小规模纳税人享免税。

制造业优惠

8月8日起新发行国债利息，恢复征收增值税。

国债利息政策

出口退税政策

出口货物免征销售税，退还采购环节进项税。

免征出口销售税，不退采购环节进项税。

免税并退税

免税不退税

增值税违规处理

第六章

税务违规定义

拒不纳税，对抗税务机关

抗税行为

逾期不缴税款

欠税行为

欺骗隐瞒逃避纳税

偷税行为

处罚措施

处有期徒刑、罚金，情节严重处无期徒刑或死刑。

伪造出售假票

视情节轻重处有期徒刑、罚金或没收财产。

虚开增值税票

防范与建议

健全税收风险管理制度，推行电子发票。

完善政策法规

严格审核供应商，确保四流一致，避免虚开。

加强内控管理

谢谢

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