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会计师事务所规章制度

引言

为规范本会计师事务所（以下简称“事务所”）的日常运营与管理，保障执业质量，维护事务所、客户及员工的合法权益，营造健康、有序、高效的工作环境，依据国家相关法律法规及行业准则，结合本所实际情况，特制定本规章制度。本制度旨在明确各部门及全体员工的职责权限、行为规范和运作流程，是事务所日常管理的基本遵循。全体员工均应认真学习、严格遵守。

第一章总则

第一条宗旨与理念

事务所秉持“独立、客观、公正、诚信”的执业准则，以专业服务为核心，以质量求生存，以信誉谋发展。致力于为客户提供高质量、高效率的专业服务，维护社会经济秩序和公众利益。

第二条适用范围

本制度适用于事务所全体员工（包括合伙人、执业注册会计师、助理人员、行政管理人员等）以及所有业务活动和内部管理事务。

第三条组织形式与机构设置

事务所根据业务发展需要，设立相应的业务部门、技术支持部门及行政管理部门。各部门的设立、合并、分立或撤销，须经合伙人会议（或相应决策机构）批准。

第四条基本原则

事务所管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业监管要求。

（二）质量优先原则：将执业质量置于首位，建立健全质量控制体系。

（三）权责对等原则：明确各岗位的职责与权限，确保责任到人。

（四）效率与效益原则：优化资源配置，提高运营效率与经济效益。

（五）民主集中制原则：重要事项集体决策，充分发扬民主，实行科学管理。

第二章人员管理

第五条招聘与录用

（一）事务所根据业务发展和岗位需求，遵循公开、公平、公正的原则招聘人才。

（二）录用人员需符合岗位任职资格要求，通过面试、背景调查等程序，并签订劳动合同。

（三）新员工入职后，应接受事务所组织的入职培训，熟悉本制度及各项业务流程。

第六条岗位职责

（一）事务所根据业务特点和管理需要，明确各部门及各岗位的职责说明书。

（二）员工应熟知并履行本岗位职责，积极完成工作任务。

（三）岗位调整时，应办理工作交接手续，确保工作的连续性。

第七条权利与义务

（一）员工享有以下权利：获得劳动报酬、享受福利待遇、接受职业培训、参与民主管理、对事务所工作提出意见和建议等。

（二）员工应履行以下义务：遵守国家法律法规、遵守事务所规章制度、维护事务所声誉和利益、保守客户秘密和商业秘密、勤勉尽责完成本职工作、服从工作安排等。

第八条薪酬与奖惩

（一）事务所建立与岗位职责、工作业绩、专业能力相挂钩的薪酬体系。

（二）对在工作中表现突出、为事务所做出重要贡献的员工给予表彰和奖励。

（三）对违反事务所规章制度、损害事务所利益或声誉的行为，视情节轻重给予相应的纪律处分，直至解除劳动合同。

第九条培训与发展

（一）事务所鼓励员工不断学习和提升专业技能，定期组织内部培训、外部交流等学习活动。

（二）支持员工参加职业资格考试和后续教育，为员工职业发展提供必要的条件和机会。

第十条离职管理

（一）员工离职应提前提交书面申请，办理工作交接、资料归还、财务结算等手续。

（二）离职员工应遵守保密协议，不得泄露事务所及客户的商业秘密。

第三章业务管理

第十一条业务承接与评估

（一）业务承接应进行初步风险评估，考虑客户诚信、业务复杂性、自身专业胜任能力及独立性等因素。

（二）重大业务或高风险业务的承接，须经合伙人会议（或相应业务决策委员会）审批。

（三）业务约定书是承接业务的重要法律文件，应明确服务范围、收费标准、双方权利义务及违约责任等，由双方法定代表人或授权代表签署。

第十二条项目执行与质量控制

（一）项目负责人负责制定详细的项目工作计划，明确项目组成员分工。

（二）项目执行过程中，应严格执行执业准则和事务所质量控制程序，获取充分、适当的审计证据（或工作证据）。

（三）项目组成员应保持职业怀疑态度，对发现的重大问题及时汇报。

第十三条业务质量复核

（一）建立健全三级复核制度（项目组内部复核、部门经理复核、主任会计师或其授权代表复核）。

（二）复核人员应对项目工作底稿的完整性、合规性，审计程序的执行情况，以及报告的准确性、公允性进行审慎复核，并签署复核意见。

（三）对于复核中发现的问题，项目组应及时进行整改。

第十四条业务档案管理

（一）业务完成后，项目负责人应及时整理业务档案，确保档案资料的完整性、规范性。

（二）业务档案应按照事务所规定的期限妥善保管，便于查阅和后续检查。

（三）档案查阅需履行审批手续，严格遵守保密规定。

第四章财务管理

第十五条预算管理

（一）事务所实行全面预算管理，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。

（二）各部门根据年度工作计划编制本部门预算，经财务部门汇总审核后，报合伙人会议（或相应决策机构）批准后执行。

（三）定期对预算执行情况进行分析和考核。

第十六条收入与费用管理

（一）