文书模板-财务对账工作制度.docx

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文书模板-财务对账工作制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司财务对账工作，确保财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性，防范财务风险，保障公司资产安全，依据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及各子公司、分公司（以下统称“公司”）所有涉及资金、债权债务、资产等财务事项的对账工作，涵盖与外部单位（如银行、客户、供应商、税务机关等）及公司内部各部门的对账业务。

第三条基本原则

及时性原则：各类对账工作需严格按照规定的时间周期开展，确保问题及时发现、及时处理。

准确性原则：对账过程中需逐笔核对相关数据，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。

责任明确原则：明确各部门及相关人员在对账工作中的职责，确保对账工作落到实处，出现问题可追溯。

保密原则：参与对账工作的人员需严格遵守公司保密制度，妥善保管对账过程中涉及的财务数据及商业信息，不得擅自泄露。

第二章职责分工

第四条财务部职责

财务部是财务对账工作的牵头部门，主要职责包括：

制定和修订财务对账工作制度及相关流程，明确对账范围、周期、方法及标准。

组织开展公司与外部单位及内部各部门的对账工作，统筹协调对账过程中的各类问题。

负责编制对账凭证、报表，整理对账资料，及时记录对账结果并归档。

对对账过程中发现的财务差异，组织相关部门进行原因分析，提出整改建议并跟踪整改落实情况。

定期向公司管理层汇报财务对账工作开展情况及存在的问题。

第五条业务部门职责

各业务部门（如销售部、采购部、工程部等）是对应业务对账工作的配合部门，主要职责包括：

配合财务部开展与本部门相关的对账工作，提供真实、完整的业务数据及相关资料（如合同、订单、发货单、收货单等）。

对财务部传递的对账差异数据，及时进行核实，分析差异原因并提供书面说明。

针对对账发现的业务问题，制定整改措施并落实，同时将整改情况反馈至财务部。

第六条外部单位对接职责

财务部指定专人负责与银行、客户、供应商等外部单位的对账对接工作，及时传递对账资料，沟通对账过程中的问题，确保外部对账工作顺利推进。

第三章对账范围及内容

第七条银行存款对账

1.对账范围：公司所有银行账户（包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等）的活期存款、定期存款、理财产品等。

2.对账内容：银行对账单与公司银行存款日记账的余额及发生额进行核对，包括收款金额、付款金额、转账金额、手续费、利息等，确保每笔业务均能准确对应。

3.特殊事项核对：关注银行未达账项（如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付），需逐笔核实原因并编制银行存款余额调节表。

第八条债权债务对账

（一）应收账款对账

1.对账范围：公司所有客户的应收账款，包括赊销货款、预收账款、应收票据等。

2.对账内容：核对客户欠款金额、欠款时间、销售业务明细（如商品名称、数量、单价、金额等）、付款情况、折扣及返利等，确保双方账项一致。

（二）应付账款对账

1.对账范围：公司所有供应商的应付账款，包括赊购货款、预付账款、应付票据等。

2.对账内容：核对公司欠付供应商金额、欠款时间、采购业务明细（如商品名称、数量、单价、金额等）、付款情况、采购折扣等，确保双方账项一致。

第九条存货对账

1.对账范围：公司库存的原材料、半成品、产成品、低值易耗品、周转材料等所有存货。

2.对账内容：财务部门的存货明细账与仓储部门的存货台账、实物盘点结果进行核对，包括存货的数量、单价、金额、存放地点等，确保账账相符、账实相符。

第十条固定资产对账

1.对账范围：公司所有固定资产（如房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等）。

2.对账内容：财务部门的固定资产明细账与资产管理部门的固定资产台账、实物进行核对，包括固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值、使用部门、存放地点等，确保账账相符、账实相符。

第十一条内部往来对账

1.对账范围：公司内部各部门之间、公司与子公司/分公司之间的往来款项，如内部借款、内部销售、内部采购等形成的应收应付款项。

2.对账内容：核对内部往来双方的账面余额及业务明细，确保内部往来账项一致，避免出现虚增资产或负债的情况。

第十二条其他对账事项

1.与税务机关的对账：核对增值税销项税额、进项税额、应纳税额等与税务申报数据的一致性，确保税款缴纳准确无误。

2.投资款对账：核对公司对外投资的本金、投资收益等与被投资单位财务数据的一致性。

3.应付职工薪酬对账：核对财务部门的职工薪酬明细账与人力资源部门的工资核算表、社保公积金缴纳明细的一致性。

第四章对账流程及周期

第