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预算管理制度

预算管理制度篇1

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优

资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预

算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副

组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预

算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召

开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对

预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召

开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授

权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核;其

他相关事项。

3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主

要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门

预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进

行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理

委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委

员会审批；汇总和分析预算责任单位的预箕执行情况，编制预算执行

分析报告，报预算管理委员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根

据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;

执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况;

根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或

部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专

兼（）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算

执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编

制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行

检查和监督。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关

人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标,

报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各

具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见,

组织实施考核工作C

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调

企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位

及全员参与的预算管理。

4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标

实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利

益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的管理原则

5.1.1统一规划原则°预算目标由公司总部统一规划，并与公

司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目

标和经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理,

下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口

的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情

况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份

编制执行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每

年10月-12月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下

不得随意更改和调整，以保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，

进行全面预算管