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增值税相关课件

目录

增值税基础概念

01

增值税的计算方法

02

增值税的纳税人分类

03

增值税的申报与缴纳

04

增值税的优惠政策

05

增值税的管理与监督

06

01

增值税基础概念

增值税定义

01

税种概述

增值税是对商品和服务增值部分征收的税。

02

计税方式

采用进项抵扣法，即销项税减进项税。

增值税特点

增值税对商品和服务的每个流通环节都征税。

逐环节征税

01

同一商品或服务的增值税在最终消费环节前只征收一次，避免重复征税。

税不重征

02

增值税与其它税种区别

增值税以增值额为依据，企业所得税以所得额为依据。

计税依据不同

01

增值税税负由消费者承担，企业所得税税负由企业承担。

税负承担者不同

02

02

增值税的计算方法

税率与征收范围

销售货物、劳务、进口货物及特定服务

征收范围

包括13%、9%、6%及零税率

税率分类

应纳税额计算公式

一般纳税人公式

销项-进项=税额

小规模纳税人公式

销售额×征收率

税额抵扣原则

凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额。

合法凭证抵扣

购进农产品等特定情况，按规定方法计算抵扣。

特定情况计算

03

增值税的纳税人分类

一般纳税人

年应税销售额超过规定标准的企业或个人。

纳税资格

01

适用标准税率，可抵扣进项税额。

税率与抵扣

02

小规模纳税人

年销售额500万以下，税务管理简化

定义与标准

简易计税，税率较低，不抵扣进项

计税方式与税率

纳税人认定标准

年应税额超标准，会计健全。

年应税额未超标，会计不健全。

一般纳税人标准

小规模纳税人

04

增值税的申报与缴纳

申报周期与流程

月报季报灵活选

申报周期

抄税申报再清卡

申报流程

纳税申报表填写

确保各项数据准确无误，与财务记录一致。

表项准确填写

严格遵守税务部门规定的申报期限，避免逾期。

注意申报期限

缴纳税款方式

登录电子税务局平台，在线完成税款申报与缴纳流程。

电子税务局

企业可通过网银或柜台，将税款转账至税务部门指定账户。

银行转账

05

增值税的优惠政策

减免税政策

月销10万内免征增值税，征收率降至1%。

小规模纳税人

脱贫人口等群体创业，3年内每户每年扣减税费2.4万。

重点群体创业

增值税留抵退税

小微及制造业等受益

优惠政策范围

退还未抵扣增值税

留抵退税定义

特殊行业优惠政策

增值税率降至11%，数字化转型费用可抵扣。

制造业优惠

01

技术咨询、数字服务收入免征增值税，退税流程简化。

跨境电商优惠

02

06

增值税的管理与监督

税务登记与管理

明确税务登记流程，确保企业合法纳税身份的确立。

登记流程规范

加强日常税务管理，包括申报、缴纳、记录等，确保合规性。

日常管理强化

税务稽查与处罚

稽查重点方向

虚开、偷逃税等

处罚措施力度

依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款

纳税人权益保护

介绍增值税法中保障纳税人合法权益的政策条款。

权益保障政策

01

阐述纳税人在权益受损时的申诉流程和法律救济途径。

申诉与救济途径

02

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