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税务法规更新要点与模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

税务法规更新要点：2023年1月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》修订了专项附加扣除政策，明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目的扣除标准和申报方式。

题目：

1.根据最新修订的《个人所得税法实施条例》，纳税人享受子女教育专项附加扣除时，其子女的受教育阶段是指（）。

A.学前教育阶段

B.初中教育阶段

C.高中教育阶段

D.以上均包括

2.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除时，其贷款类型必须是（）。

A.商业性住房贷款

B.公积金住房贷款

C.以上均包括

D.以上均不包括

3.根据最新政策，纳税人享受赡养老人专项附加扣除时，其父母年龄达到多少周岁即可享受该政策？（）

A.60周岁

B.65周岁

C.70周岁

D.75周岁

4.纳税人享受大病医疗专项附加扣除时，其医疗费用支出应在何种情况下才能扣除？（）

A.按实际支出扣除

B.超过基本医疗保险报销限额的部分扣除

C.超过年度扣除限额的部分扣除

D.以上均正确

5.纳税人享受住房租金专项附加扣除时，其租赁住房地址应位于（）。

A.纳税人户籍所在地

B.纳税人经常居住地

C.工作单位所在地

D.以上均包括

6.纳税人享受继续教育专项附加扣除时，其教育类型是指（）。

A.学历教育

B.非学历教育

C.以上均包括

D.以上均不包括

7.纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，其婴幼儿年龄上限是（）。

A.2周岁

B.3周岁

C.4周岁

D.5周岁

8.纳税人享受赡养老人专项附加扣除时，其赡养方式如何确定？（）

A.按人头平均分配

B.由赡养人协商确定

C.由税务机关指定

D.以上均不包括

9.纳税人享受大病医疗专项附加扣除时，其医疗费用支出应在何种情况下才能扣除？（）

A.按实际支出扣除

B.超过基本医疗保险报销限额的部分扣除

C.超过年度扣除限额的部分扣除

D.以上均正确

10.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除时，其贷款期限必须是（）。

A.不超过5年

B.不超过10年

C.不超过15年

D.以上均不包括

二、多项选择题（共5题，每题2分）

税务法规更新要点：2023年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》修订了高新技术企业税收优惠政策，明确了研发费用加计扣除比例和条件。

题目：

1.根据最新修订的《企业所得税法实施条例》，高新技术企业享受税收优惠政策时，其研发费用加计扣除比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.高新技术企业享受税收优惠政策时，其技术领域范围包括哪些？（）

A.电子信息技术

B.生物与新医药技术

C.航空航天技术

D.新材料技术

3.高新技术企业享受税收优惠政策时，其研发费用归集范围包括哪些？（）

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费用

D.研发成果转化费用

4.高新技术企业享受税收优惠政策时，其认定条件包括哪些？（）

A.科技人员占比不低于10%

B.研发费用总额不低于销售额的3%

C.产品收入占企业收入总额不低于60%

D.企业成立时间不超过5年

5.高新技术企业享受税收优惠政策时，其税收减免政策包括哪些？（）

A.企业所得税按15%征收

B.企业所得税按25%征收

C.税收抵免政策

D.税收减免政策

三、判断题（共10题，每题1分）

税务法规更新要点：2023年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》修订了留抵退税政策，明确了先进制造业、研发型企业等行业的退税条件和比例。

题目：

1.纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，其婴幼儿年龄上限是3周岁。（）

2.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除时，其贷款类型必须是商业性住房贷款。（）

3.高新技术企业享受税收优惠政策时，其研发费用加计扣除比例是100%。（）

4.纳税人享受大病医疗专项附加扣除时，其医疗费用支出应在超过基本医疗保险报销限额的部分扣除。（）

5.纳税人享受赡养老人专项附加扣除时，其父母年龄达到60周岁即可享受该政策。（）

6.高新技术企业享受税收优惠政策时，其技术领域范围包括电子信息技术、生物与新医药技术等。（）

7.纳税人享受住房租金专项附加扣除时，其租赁住房地址必须位于纳税人工作单位所在地。（）

8.高新技术企业享受税收优惠政策时，其认定条件包括科技人员占比不低于10%。（）

9.纳税人享受继续教育专项附加扣除时，其教育类型是指学历教育。（）

10.纳税人享受税收抵免政策时，其税收减免