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企业税务合规检查自评表工具指南

一、工具定位与适用场景

税务合规是企业经营的生命线，尤其在税收监管趋严、大数据稽查普及的背景下，主动开展内部合规检查可有效降低涉税风险。本自评表工具适用于以下场景：

日常合规管理：企业定期（如每季度/半年度）自查税务处理规范性，及时纠正偏差；

专项应对准备：在税务稽查、并购重组、上市审计等关键节点前，全面梳理税务状况；

新政策落地适配：如税收优惠调整、税制改革（如金税四期升级）时，评估企业执行合规度；

新设/分支机构管控：为新增业务单元提供税务合规基准，统一管理标准。

通过系统化自评，企业可清晰掌握税务风险点，优化内控流程，避免因违规导致的补税、滞纳金、罚款甚至信用惩戒。

二、自评操作全流程

（一）前期准备：明确目标与分工

成立专项小组：由财务负责人担任组长，成员包括税务会计、业务部门对接人（如销售、采购负责人），必要时可邀请外部税务师参与指导。

收集基础资料：整理自评周期内的以下文件（根据企业规模调整范围）：

各税种申报表及完税凭证；

增值税发票（含进项、销项、发票领用存台账）；

成本费用核算凭证（如合同、付款单、成本分摊表）；

关联方交易协议及定价说明；

税收优惠备案资料（如高新技术企业证书、研发费用加计扣除归集表）；

税务稽查历史记录及整改报告。

确定自评范围：根据企业业务特点，明确重点检查税种（如增值税、企业所得税、个税等）及高风险领域（如收入确认、成本扣除、发票管理等）。

（二）实施自评：逐项检查与记录

对照标准打分：参照《中华人民共和国税收征收管理法》《增值税暂行条例》《企业所得税法》等法律法规及国家税务总局最新公告，逐项检查自评表中的“检查内容”，根据合规度标记“√”（合规）、“×”（不合规）、“○”（不适用）。

记录问题细节：对标记“×”的项目，需详细描述具体问题（如“2023年Q3销售费用中业务招待费超税前扣除比例，未进行纳税调整”），并标注涉及金额、所属期间。

分析风险等级：根据问题性质及可能导致的后果，将风险划分为“高”（如虚开发票、偷税漏税）、“中”（如申报错误、资料缺失）、“低”（如流程瑕疵、未及时备案）三级，优先处理高风险事项。

（三）整改落实：制定计划与跟踪

制定整改方案：针对不合规项，明确整改措施（如“补缴税款及滞纳金”“调整会计分录”“完善发票审核流程”）、责任人（如税务会计、采购经理）、完成时限（如“2024年X月X日前完成账务调整”）。

跟踪执行进度：专项小组每周召开例会，通报整改进度，对未按期完成的项分析原因并调整计划（如资源不足需协调财务总监*支持）。

验证整改效果：整改完成后，重新检查相关事项，保证问题彻底解决（如“抽查整改后的业务招待费凭证，确认已按规定比例扣除”）。

（四）总结归档：形成报告与优化机制

编制自评报告：内容包括自评概况、合规总体评价、主要问题清单、整改措施及成效、后续改进建议，由财务负责人*签字确认，报送企业管理层。

更新合规档案：将自评报告、整改记录、相关凭证等资料分类归档，保存期限符合税法要求（如至少保存10年）。

优化内控制度：根据自评中发觉的共性风险（如“合同签订未明确税务条款”），修订《税务管理办法》《发票管理细则》等制度，形成“检查-整改-优化”的闭环管理。

三、企业税务合规检查自评表（模板）

企业基本信息

项目

内容

企业名称

纳税人识别号

自评周期

（如：2023年1月1日-2023年12月31日）

自评日期

小组成员

负责人：；成员：、*

（一）增值税合规性检查

序号

检查内容

评价标准

自评结果（√/×/○）

问题描述（不合规时填写）

涉及金额

整改措施

责任人

完成时限

1.1

销项税额确认及时性

销售收入（包括视同销售）在增值税纳税义务发生当期申报纳税

1.2

进项税额抵扣合规性

取得合规增值税扣税凭证，且不属于不得抵扣情形（如用于集体福利、免税项目）

1.3

发票管理规范性

发票开具内容与实际业务一致，发票领用、作废、红冲等符合发票管理办法

1.4

税率适用准确性

应税行为选择对应税率（如13%、9%、6%），未错用、混用税率

1.5

纳税申报数据一致性

申报表数据与账面数据、发票数据勾稽一致

（二）企业所得税合规性检查

序号

检查内容

评价标准

自评结果（√/×/○）

问题描述（不合规时填写）

涉及金额

整改措施

责任人

完成时限

2.1

收入确认完整性

所有收入（包括财产转让收入、利息收入、租金收入等）均计入应纳税所得额

2.2

成本费用真实性

成本费用与实际业务相关，有合法凭证（如发票、合同），未虚列成本

2.3

税前扣除比例合规性

业务招待费、广告费、业务宣传费等扣除比例符合税法规定（如业务招待费不超过销售（营业）收入的5‰）

2.4

资产税前扣除准确性

固定资产折旧、无形资产摊销年限及方法符合税法规