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税务师税二考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税不征税收入的是？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.股息收入

D.租金收入

2.个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴时适用的预扣率是？

A.3%-45%

B.20%-40%

C.5%-35%

D.10%-30%

3.下列房产中，应缴纳房产税的是？

A.国家机关自用房产

B.公园自用房产

C.个人所有非营业用房产

D.企业生产经营用房产

4.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.交付房屋当天

C.办理产权登记手续当天

D.支付购房款当天

5.车船税的计税单位不包括？

A.每辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.每立方米

6.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.企业所得税中，小型微利企业应纳税所得额不超过多少可享受税收优惠？

A.100万

B.200万

C.300万

D.500万

8.下列属于印花税应税凭证的是？

A.卫生许可证

B.土地使用证

C.结婚证

D.税务登记证

9.城镇土地使用税的计税依据是？

A.实际占用土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.居住面积

10.下列关于耕地占用税的说法，错误的是？

A.占用耕地建房需缴纳

B.临时占用耕地应缴纳

C.军事设施占用耕地免税

D.学校教学楼占用耕地需缴纳

答案：1.A2.B3.D4.A5.D6.D7.C8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税税前扣除项目中，准予全额扣除的有？

A.合理的工资薪金支出

B.公益性捐赠支出

C.企业财产保险费

D.银行借款利息支出

2.个人所得税综合所得包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.房产税的计税依据有？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

4.下列免征契税的有？

A.国家机关承受土地用于办公

B.企业承受荒山用于农业生产

C.个人购买首套住房面积90平以下

D.法定继承人继承房屋权属

5.车船税的征税范围包括？

A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆

C.船舶

D.火车

6.土地增值税扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.旧房及建筑物的评估价格

7.印花税的征税范围包括？

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城镇土地使用税的纳税人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权共有的各方

C.土地使用权的实际使用人

D.土地使用权的代管人

9.耕地占用税的征税范围包括？

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事非农业建设

C.占用林地、牧草地等其他农用地建房

D.临时占用耕地

10.企业所得税中，不得扣除的项目有？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

答案：1.ACD2.ABCD3.BC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税中，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）

2.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

3.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

4.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

5.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

6.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。（）

7.印花税同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额。（）

8.城镇土地使用税对所有土地都征税。（）

9.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6