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小水电站企业财务管理资金使用自查自纠

为全面落实企业财务管理主体责任，规范资金使用行为，防范资金管理风险，我司于202X年X月至X月组织财务、审计、生产等多部门成立专项工作组，围绕资金管理制度执行、收支管理、项目资金使用、融资及债务管控等关键环节开展全方位自查自纠。现将自查情况及整改措施报告如下：

一、资金管理制度建设与执行情况

我司现行资金管理制度体系以《企业财务通则》《小水电企业财务管理办法》为基础，结合自身业务特点制定了《资金预算管理办法》《资金支付审批流程》《银行账户管理细则》《票据管理规定》等12项制度，覆盖预算编制、审批授权、账户管理、支付审核、监督检查等全流程。制度明确规定：单笔5万元以下资金支付由财务主管审批，5万元至50万元由分管副总审批，50万元以上需经总经理办公会集体决策；银行账户实行收支两条线管理，基本户用于日常结算，一般户专项用于项目资金及贷款资金监管；票据管理实行专人保管、登记核销、定期盘点制度，明确票据开具、领用、作废的操作规范。

经自查，制度体系完整性总体符合要求，但存在三方面执行偏差：一是部分基层电站存在先支付后补签现象，202X年X月某基层电站因设备突发故障紧急采购配件，经办人未提前履行审批程序直接支付3.2万元，事后补签时审批人未严格核实业务真实性；二是银行账户管理存在冗余，因历史原因保留的2个已停用一般户未及时注销，导致季度账户管理费多支出0.48万元；三是票据核销台账记录不完整，202X年1-6月电费收入票据中，有12张收据因开票员更换未及时登记核销，涉及金额28.6万元。

二、资金收入管理情况

我司资金收入以售电收入为主（占比92%），其他收入包括国家可再生能源补贴、固定资产处置收入等。售电收入通过与电网公司签订的《购售电合同》约定结算周期（每月25日抄表，次月10日前结算），补贴收入根据《可再生能源电价附加资金管理办法》按季度申报。202X年1-10月累计实现收入XX万元，其中售电收入XX万元，补贴收入XX万元，其他收入XX万元。

自查发现收入管理主要问题：一是电费回收存在滞后，受电网公司结算流程影响，202X年4月、7月两期电费分别延迟15天、20天到账，涉及金额XX万元，导致资金周转率下降0.3个百分点；二是补贴收入申报不及时，因财务人员对新政策理解偏差，202X年第二季度补贴申报延迟1个月，造成XX万元补贴款未能按预期到账；三是固定资产处置收入核算不规范，202X年6月处置旧变压器收入3.8万元未及时入账，暂存于电站备用金账户，形成账外资金。

三、资金支出管理情况

资金支出主要包括生产成本（设备运维、材料费、水费等，占比58%）、人工成本（职工薪酬、社保，占比22%）、财务费用（贷款利息，占比12%）及其他管理费用（占比8%）。202X年1-10月累计支出XX万元，其中生产成本XX万元，人工成本XX万元，财务费用XX万元，其他管理费用XX万元。支出审批严格执行申请-审核-审批-支付流程，大额资金支付需附合同、验收单等支撑材料。

自查发现支出管理突出问题：一是超预算支出时有发生，202X年3月因连续暴雨导致拦污栅损坏，紧急维修支出18万元，超出当月维修预算12万元，未按规定履行预算调整程序；二是部分支出凭证不合规，202X年2月支付某维修队劳务费5.6万元，仅取得收款收据未取得正规发票，存在税务风险；三是资金支付与合同条款不符，202X年5月支付设备采购款时，未按合同约定验收合格后支付90%的条款，提前支付100%货款XX万元，增加了资金占用风险。

四、项目资金使用情况

202X年我司实施XX水电站增效扩容改造项目（总投资XX万元，其中自有资金XX万元，银行贷款XX万元）和XX水库除险加固项目（总投资XX万元，财政补助XX万元）。项目资金实行专户存储、单独核算，建立了《项目资金管理台账》，按工程进度拨付资金，定期与施工方、监理方核对工程量。

经核查，项目资金管理存在以下问题：一是资金拨付进度与工程进度不匹配，增效扩容项目因施工方延误导致3月工程进度仅完成25%，但按合同约定已拨付30%资金，多拨XX万元；二是部分费用列支不规范，将项目管理人员差旅费0.8万元、临时办公场地租赁费1.2万元计入项目成本，不符合《基本建设财务规则》中项目管理费的列支标准；三是竣工决算滞后，除险加固项目已于202X年8月完工，但因资料整理不及时，截至自查时仍未完成决算编制，影响资产转固和后续审计。

五、融资及债务管理情况

我司现有融资渠道为银行贷款（2笔，金额XX万元，利率分别为LPR+50BP、LPR+80BP）和内部职工集资（XX万元，年利率6%）。202X年末资产负债率58%，流动比率1.2，速动比率0.9，利息保障倍数3.2，整体偿债能力处于合理区间。债务管理实行一债一档，建立了《债