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人工智能技术在企业审计中的应用路径研究

摘要：随着人工智能技术的快速发展，其在企业审计领域的应用已成为提升审计效率、增强风险识别能力的关键路径。本文系统探讨了人工智能技术在企业审计中的理论基础、应用现状、核心应用场景、面临的挑战及应对策略。研究表明，人工智能通过机器学习、自然语言处理、知识图谱等技术，显著优化了审计流程，实现了从数据采集到风险识别的全流程智能化。然而，技术复杂性、数据安全风险和人才短缺等问题仍制约其广泛应用。本文结合实践案例，提出了技术融合、人才培养和法规完善等应对策略，为企业审计智能化转型提供了理论支持和实践指导。

关键词：人工智能；企业审计；应用路径；风险识别；智能审计

一、引言

（一）研究背景与意义

在数字化浪潮的推动下，人工智能技术已渗透至各行各业，企业审计领域也不例外。传统的审计方法依赖人工操作，效率低下且易受主观因素影响，难以应对海量数据和复杂业务场景的挑战。人工智能技术的引入，为企业审计带来了革命性变革。通过自动化处理数据、智能识别风险，审计效率显著提升，审计质量得到保障。此外，人工智能还能挖掘数据中的潜在规律，为管理层提供决策支持，增强企业风险防控能力。因此，研究人工智能技术在企业审计中的应用路径，不仅具有理论价值，更对推动企业审计智能化转型、提升企业治理水平具有重要意义。

（二）国内外研究现状

国内学者在人工智能审计领域的研究起步较晚，但近年来发展迅速。研究主要集中在人工智能技术的应用场景、风险识别及流程优化等方面。例如，有学者探讨了机器学习算法在财务数据分析中的应用，通过模式识别和预测分析，提升了审计的准确性和效率。国外研究则更为深入，不仅关注技术应用，还涉及伦理、法规等层面。例如，有研究指出，人工智能技术的引入可能导致审计责任界定模糊，需建立相应的监管框架。总体而言，国内外研究均肯定了人工智能在审计中的价值，但在技术融合、风险控制等方面仍需进一步探索。

（三）研究内容与方法

本文采用文献分析法、案例研究法和比较分析法，系统梳理了人工智能技术在企业审计中的应用路径。首先，通过文献分析，总结了人工智能技术的理论基础和核心应用场景；其次，结合实践案例，分析了人工智能在审计中的具体应用及效果；最后，通过比较分析，提出了应对挑战的策略和建议。

二、人工智能技术在企业审计中的应用现状

（一）人工智能技术概述

人工智能技术是指通过计算机程序模拟人类智能的技术，具备感知、理解、判断、推理、学习、识别、生成、交互等类人智能能力。其核心技术包括机器学习、知识图谱、自然语言处理和计算机视觉等。机器学习通过数据训练模型，实现模式识别和预测分析；知识图谱构建实体关系网络，提升数据分析能力；自然语言处理实现文本理解和生成，优化审计文档处理；计算机视觉则用于图像识别和资产盘点，增强审计的全面性。这些技术为企业审计提供了强大的工具支持。

（二）企业审计中人工智能技术的应用场景

数据分析与挖掘：机器学习算法可快速处理海量财务和业务数据，识别异常模式和潜在风险点。例如，通过分析交易数据，可发现异常交易行为，及时预警财务风险。

风险识别与评估：AI系统通过持续监控企业指标，实时识别潜在风险，并进行智能评估。例如，在合同审计中，自然语言处理技术可快速分析合同文本，识别风险条款，提升风险评估精度。

审计流程自动化：机器人流程自动化（RPA）技术可替代人工完成数据采集、凭证核对等重复性工作，显著提高审计效率。例如，在凭证审计中，RPA可自动核对凭证信息，减少人工错误。

智能报告生成：自然语言处理与知识图谱技术结合，可自动生成审计报告初稿，缓解审计人员工作负担。例如，通过分析审计数据，系统可自动生成风险报告，为管理层提供决策支持。

（三）应用案例分析

以某证券公司为例，其引入大语言模型、检索增强生成（RAG）和机器人流程自动化（RPA）技术，优化了内部审计流程。大语言模型可根据业务特征生成定制化审计报告；RAG技术实时检索并整合最新数据，确保审计合规性；RPA技术则执行基于规则的重复性任务，减少人工负担。通过技术融合，该证券公司审计效率提升40%，风险识别准确率提高25%。此案例表明，人工智能技术可显著提升企业审计效能。

三、人工智能技术在企业审计中的核心应用路径

（一）机器学习在审计数据分析中的应用

机器学习通过数据训练模型，实现模式识别和预测分析，为审计数据分析提供了新思路。在审计计划阶段，机器学习可分析被审计单位的内外部环境、风险水平等因素，确定审计范围和重点。例如，通过分析历史审计数据，模型可预测潜在风险点，指导审计资源分配。在审计实施阶段，机器学习可处理非结构化数据，如合同文本和邮件，提取关键信息，生成审计证据。此外，机器学习还能优化审计抽样方法，提高样本的代表性和审计的准确性。

（二）自然语言处理在审计文档处理中