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税法知识竞赛试题及解答

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.10%至50%

C.20%至40%

D.15%至30%

3.张某将自有的房产出租，2023年租金收入为12万元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.增值税小规模纳税人适用免征增值税政策的销售额标准为（）。

A.按月销售额10万元以下

B.按季销售额20万元以下

C.按年销售额50万元以下

D.按月销售额30万元以下

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税时，属于（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.不得扣除项目

D.允许扣除费用

6.某公司2023年发生公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，允许扣除的比例为（）。

A.年度利润总额的30%

B.年度利润总额的12%

C.年度利润总额的8%

D.年度利润总额的15%

7.个人所得税专项附加扣除中，不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.某增值税一般纳税人销售货物，适用税率为13%，开具的增值税专用发票金额为100万元，其销项税额为（）。

A.10万元

B.13万元

C.9.69万元

D.11.74万元

9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予（）。

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补扣

D.不得扣除

10.个人所得税居民个人的综合所得，包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.以上均包括

11.某个体工商户2023年应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

12.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，可以（）。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.30%加计扣除

D.20%加计扣除

13.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况抵扣

14.个人所得税的非居民个人，就其在中国境内的工作期间取得的工资薪金所得，以（）。

A.月度为单位纳税

B.年度为单位纳税

C.全年一次性纳税

D.按次纳税

15.某公司2023年发生固定资产折旧费用，在计算企业所得税时，属于（）。

A.当期费用

B.资本性支出

C.不可扣除项目

D.非经营性支出

16.增值税小规模纳税人销售货物，适用税率为3%，开具的增值税普通发票金额为10万元，其应缴纳的增值税为（）。

A.3000元

B.300元

C.0元

D.1000元

17.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予（）。

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补扣

D.不得扣除

18.个人所得税居民个人取得的稿酬所得，实际税负为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

19.某增值税一般纳税人购进原材料，取得增值税专用发票，发票注明税额为2万元，该企业适用进项税抵扣率为13%，其可抵扣的进项税额为（）。

A.2万元

B.1.94万元

C.0.06万元

D.0元

20.企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，在计算企业所得税时，属于（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.允许扣除费用

D.不可扣除项目

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人享受免征增值税政策的条件包括（）。

A.按月销售额10万元以下

B.按季销售额20万元以下

C.年应税销售额不超过500万元

D.发票开具为普通发票

2.个人所得税专项附加扣除中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

3.企业发生的下列支出，在计算企业所得税时，属于允许扣除的费用有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.固定资产折旧

4.增值税一般纳税人发生下列业务，其进项税额不得抵扣的有（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于出口的货物

5.个人