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税务转岗考试题及答案

一、填空题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

2.增值税一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%和（）。

3.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-（）-允许弥补的以前年度亏损。

4.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和（）。

5.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和（）。

6.税务登记包括设立登记、变更登记、（）和注销登记。

7.发票的基本联次包括存根联、发票联和（）。

8.纳税申报的方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报和（）。

9.税收征管法规定的税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和（）。

10.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权和（）。

二、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人销售货物适用的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款数额无关

7.下列属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

8.纳税申报的期限是（）

A..由税务机关规定

B.由纳税人自行规定

C.由法律法规规定

D.由税务师事务所规定

9.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，可享受的激励措施是（）

A.放宽发票领用限量

B.缩短纳税评估周期

C.优先办理出口退税

D.以上都是

10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）

A.税务行政复议只能由纳税人提出

B.税务行政复议机关是人民法院

C.税务行政复议实行一级复议制

D.税务行政复议决定具有终局性

三、多项选择题

1.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

2.增值税的计税销售额包括（）

A.向购买方收取的全部价款

B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的销项税额

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C..高档化妆品

D.小汽车

6.税务登记证件的主要内容包括（）

A.纳税人名称

B.税务登记代码

C.法定代表人或负责人

D.生产经营地址

7.发票的开具要求包括（）

A.按照规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行扩大发票使用范围

8.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求报送的其他资料

D.发票领用存月报表

9.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

10.税务行政诉讼的原则包括（）

A.合法性审查原则

B.不适用调解原则

C.被告负举证责任原则

D.诉讼期间不停止执行原则

四、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为扣税凭证抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除税收滞纳金。（）

4.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，准予在应纳税额中全额扣除。（）

5.消费税的计税依据与增值税的计