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税后利润分录题目及答案

题目

甲公司2023年度实现利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配现金股利80万元。请编制甲公司与税后利润相关的会计分录。

答案

本题可根据利润总额计算出所得税费用，进而得出净利润，再根据净利润进行提取法定盈余公积和向投资者分配现金股利等相关账务处理。

具体计算过程及分录编制

1.计算所得税费用并编制分录

企业的所得税费用=利润总额×所得税税率。

已知甲公司利润总额为500万元，所得税税率为25%，则所得税费用=500×25%=125（万元）。

确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用1250000

贷：应交税费——应交所得税1250000

缴纳所得税时（本题虽未明确缴纳环节，但为业务完整性列出）：

借：应交税费——应交所得税1250000

贷：银行存款1250000

2.计算净利润并结转相关科目

净利润=利润总额所得税费用，即500125=375（万元）。

期末，将“所得税费用”科目余额结转入“本年利润”科目：

借：本年利润1250000

贷：所得税费用1250000

年末，将“本年利润”科目余额（净利润）转入“利润分配——未分配利润”科目：

借：本年利润3750000

贷：利润分配——未分配利润3750000

3.提取法定盈余公积并编制分录

法定盈余公积=净利润×提取比例，按净利润的10%提取法定盈余公积，则法定盈余公积=375×10%=37.5（万元）。

提取法定盈余公积的会计分录为：

借：利润分配——提取法定盈余公积375000

贷：盈余公积——法定盈余公积375000

4.向投资者分配现金股利并编制分录

向投资者分配现金股利80万元，会计分录为：

借：利润分配——应付现金股利800000

贷：应付股利800000

5.结转利润分配明细科目

年度终了，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”科目。

借：利润分配——未分配利润1175000

贷：利润分配——提取法定盈余公积375000

利润分配——应付现金股利800000

综上，甲公司完成了与税后利润相关的一系列会计处理，通过上述分录反映了从所得税计算、净利润结转、盈余公积提取到现金股利分配等完整的税后利润处理流程。