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上海税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围不包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减免税

C.罚款

D.滞纳金

6.税务管理的首要环节是（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

8.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

9.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.国家

10.税务代理的业务范围不包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.制定税收政策

D.税务咨询

答案：1.B2.D3.C4.B5.B6.A7.A8.D9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税收征管法规定的税款征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

6.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得没收非法财物

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

7.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

8.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.进口关税

9.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.税收筹划的特点有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

6.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

7.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

8.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个特征及其关系。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性是保障，无偿性是核心，固定性是对前两者的规范和约束，三者紧密联系，统一于税收这一分配形式。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。

4.税务行政处罚的简易程序适用条件是什么？

答：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚。

讨论题（总4题，每题