检查程序09-遵循性.docxVIP

信永中和会计师事务所审计业务风险与质量检查程序

序号

内容

页码

检查工程之相关信息

检查人员之相关信息

检查结果评价表

四

检查结果统计分析表

五

检查小组对被检查工程总体评价

、7\

检查控制程序

（二）参与检查程序降分说明

序号

检查程序

参考分

标准分

降分原因

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

是否完成

日期

在开始检查之前，检查小组应向项目负责合伙人、经理了解该工程的情况（面谈或交流），如果可

能，在召开检查会议时要求工程复核合伙人及负责经理参加。

在进行情况了解时，应当考虑后述检查程序中的相关事项，这些事项可能需要通过与工程负责人员的面谈或交流等方式才能更好地判断。

如可能，请记录已了解的被审核工程主要的风险区域及相关情况

检查控制表目录

（一）审计预备工作及制定审计计划

业务接受与保持

了解客户环境及进行风险评估

应用控制记录（RAC）与计算机控制环境（CEF）评价

审计计划的制定

审计程序的裁剪

（二）审计执行工作

审计程序与实质性测试

特殊审计程序的执行

审计底稿与工程管理

（三）审计的完成

提请合伙人考前须知

审计报告与会计报表

组织、管理与其他

（四）合并报表审计否认及扣

分原因

扣

分

不适

用

否是

标准分工作及

检查程序

（一）

100、

拿b3d

、1w二以we^sT

￥fls

务3、至

BM

碑

ffi

fill013#1

WB8TKS

检查程序不适

标否认及扣

分原因

106、是否编制业务承接评价表或业务保持评价表并按照本所的质量控制程序逐级审批？

107、审计业务是否已按照本所审计系统的规定与委托人签订业务约定书？

108、业务约定书的签署日期是否早于审计报告日期？

16

检查程序参考

分

不适

用

否认及扣

分原因

1

3

3

3

3

3

3

检查程序参考

分

不适

用

否认及扣

分原因

?■

28300、应用控制记录(RAC)气浑机控制环境(CEF)需露里您髓葡蓄卷计

相关J更新以刖果？

务流程中对

303；

施？

It米取相应的控制外

各检和捏制

氏症个一II蓑转贾的r修侧试有关控制的执行情况？

富霜量评价各控制”薨杳合理以及是否得到

执行?

检查程序

参考分

标准分

是

否

不适用

扣分

否认及扣分原因

308.如果拟不信瓢针，

画鲍卷3且其应对

1

昔

3

309.如果存在需要与治理层或管理层沟通的事项，是否已进行沟通并予以记录，尤其当注意到各控制循环的相关关键控制存在缺陷时？

1

310.对拟信赖的内部控制，是否对其运行有效性进行测试？

1

311.是否针对上述程序形成了完整、适当的审计工作底稿，对各业务流程的内控依赖程度进行了恰当的评价？

3

312、对各控制循环执行设计评价和运行测试中

3

检查程序

参考

标

是

否

不适

扣

否认及扣

分

准

用

分

分原因

分

识别的重大错报风险是否已在重大错报风险汇

总表中恰当披露？

313、是否已完整记录了被审计单位计算机控制环境的控制程序与初步评价并记录对审计策略的影响及进一步应对措施。.

1

22

案之审计计划(ASM)的

?

IxW

到组袁)、ti

3

9mii大401rW^^^H

I

1

403、是否针对财务报表层次的重大错报风险制定了总体应对措施，并记

3

录在ASM中?

404、是否针对认定层次的重大错报风险及特别风险明确审计程序方案，即采用实质性方案或综

3

检查程序

参考分

标准分

是

否

不适用

扣分

否认及扣分原因

合性方案？

405、是否针对认定层次的重大错报风险及特别风险制定了主要针对程序，并记录在ASM中？

1

406、是否针对重点审计领域中重要交易与账户的内控依赖程度制定具体程序的策略？

3

407、是否根据了解与判断，制定了恰当的审计重要性水平，并记录于ASM中？

3

408、在首次接受委托时，是否在ASM中记录了对期初余额审计的策略，并制定首次接受委托对期初余额的审计程序，及与前任注册会计师的沟通。

1

409、工程组所有成员均

3

检查程序

参考分

标准分

是

否

不适用

扣分

否认及扣分原因

已签w书》？

挚了《独立性声明（上市公司专用）

410、在执行专过程中，假设发自项或在实施售获取的审计证期判断发生变审计策略和悌了必要的更新.

F计业务的t未预期事,计程序中:据导致预化，是否对,计程序作和修改？

1

22

500、

审计程序的裁剪

*

501、计策网了经:序？

是否针对制定的审备及审计目标准备过裁剪的审计程

1

502、准备的吊否能涉及到海