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内部审计期末案例题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的目的不包括以下哪项？

A.评估内部控制有效性

B.提高企业经济效益

C.直接参与企业经营管理

D.检查财务信息真实性

2.内部审计机构的独立性主要体现在（）。

A.人员独立

B.工作独立

C.经费独立

D.以上都是

3.以下哪种审计证据可靠性最强？

A.被审计单位提供的销售合同复印件

B.审计人员实地盘点存货的记录

C.被审计单位管理层的口头声明

D.供应商提供的发票传真件

4.内部审计报告的收件人通常是（）。

A.被审计单位管理层

B.董事会

C.审计委员会

D.监事会

5.风险评估中，风险水平的计算方式是（）。

A.风险发生的可能性×风险影响程度

B.风险发生的可能性÷风险影响程度

C.风险发生的可能性+风险影响程度

D.风险发生的可能性-风险影响程度

6.内部控制的要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

7.审计抽样中，属性抽样主要用于测试（）。

A.金额是否正确

B.内部控制的执行情况

C.业务的真实性

D.数据的准确性

8.内部审计人员在审计过程中发现重大问题，应及时向（）报告。

A.被审计单位负责人

B.上级主管部门

C.本单位主要负责人或者权力机构

D.政府审计机关

9.以下关于内部审计工作底稿的说法，正确的是（）。

A.工作底稿可以不记录审计过程

B.工作底稿仅供内部审计人员使用

C.工作底稿应妥善保管，以备查阅

D.工作底稿无需签字确认

10.内部审计在企业治理中的作用不包括（）。

A.促进企业合规经营

B.提高企业决策科学性

C.替代外部审计

D.完善企业内部控制

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的职能包括（）。

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.咨询

2.以下属于内部审计质量控制措施的有（）。

A.制定内部审计准则

B.对审计人员进行培训

C.建立审计项目质量检查制度

D.定期对内部审计工作进行评估

3.审计证据的特征包括（）。

A.充分性

B.适当性

C.及时性

D.准确性

4.内部审计的程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.后续跟踪

5.内部控制的目标有（）。

A.保证企业经营管理合法合规

B.保证企业资产安全

C.保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

6.审计工作底稿的内容主要有（）。

A.审计计划

B.审计程序执行情况记录

C.审计证据

D.审计结论

7.内部审计人员应具备的职业道德包括（）。

A.诚信正直

B.客观公正

C.专业胜任能力

D.保密

8.风险应对策略有（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

9.以下可能影响内部审计独立性的因素有（）。

A.内部审计机构与其他部门存在利益关系

B.内部审计人员与被审计对象有亲属关系

C.内部审计机构负责人由管理层任命

D.内部审计工作受管理层干预

10.内部审计与外部审计的区别在于（）。

A.审计目标不同

B.审计范围不同

C.审计独立性不同

D.审计方法不同

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计机构可以隶属于财务部门。（）

2.审计证据的充分性和适当性相互关联，缺一不可。（）

3.内部控制越严格越好，越能保证企业目标实现。（）

4.内部审计人员在审计过程中可以根据需要自行调整审计程序。（）

5.审计工作底稿应按照审计项目分别整理归档。（）

6.内部审计报告可以不征求被审计单位意见。（）

7.风险评估是内部控制的起点。（）

8.内部审计人员可以参与被审计单位的经营决策。（）

9.审计抽样时，样本量越大，审计结果越准确。（）

10.内部审计与外部审计可以相互替代。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计的主要工作内容。

2.说明内部控制评价的方法有哪些。

3.怎样确保审计证据的可靠性？

4.内部审计在企业风险管理中能发挥什么作用？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何提高内部审计的独立性？

2.谈谈内部审计与企业治理的关系。

3.分析当前内部审计面临的挑战及应对措施。

4.讨论内部审计在数字化时代的发展趋势。

答案及解析

一、单项选择题答案及解析

1.答案：C

-解析：内部审计主要是对企业进行监督、评价等，并不直接参与