2025年企业所得税考试题库及答案.docVIP

2025年企业所得税考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.广告费

B.业务招待费

C.办公费

D.赞助费

答案：D

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.资本性支出

B.广告费

C.工资薪金支出

D.资产折旧费用

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受税收优惠？（）

A.利息支出

B.资本性支出

C.加计扣除

D.资产折旧费用

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受加速折旧政策？（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.办公设备

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.常规性费用

B.研发费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：B

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受小微企业税收优惠？（）

A.大型企业

B.中型企业

C.小微企业

D.外资企业

答案：C

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受高新技术企业税收优惠？（）

A.非高新技术企业

B.高新技术企业

C.外资企业

D.中型企业

答案：B

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以享受西部大开发税收优惠？（）

A.东部企业

B.中部企业

C.西部企业

D.外资企业

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：ABD

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受税收优惠？（）

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.加计扣除

答案：CD

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受加速折旧政策？（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.办公设备

答案：BD

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受研发费用加计扣除政策？（）

A.常规性费用

B.研发费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受小微企业税收优惠？（）

A.大型企业

B.中型企业

C.小微企业

D.外资企业

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受高新技术企业税收优惠？（）

A.非高新技术企业

B.高新技术企业

C.外资企业

D.中型企业

答案：B

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以享受西部大开发税收优惠？（）

A.东部企业

B.中部企业

C.西部企业

D.外资企业

答案：C

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于资本性支出？（）

A.购买设备

B.购买房屋

C.购买原材料

D.支付利息

答案：AB

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：ABD

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税收优惠？（）

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.加计扣除

答案：CD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率是25%。（）

答案：正确

2.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以税前扣除。（）

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。（）

答案：正确

4.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以税前扣除。（）

答案：正确

5.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以税前扣除。（）

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以税前扣除。（）

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，赞助费可以税前扣除。（）

答案：错误

8.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）

答案：正确

9.企业在计算应纳税所得额时，小微企业可以享受税收优惠。（）

答案：正确

10.企业在计算应纳税所得额时，西部企业可以享受税收优惠。（）

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的基本税率。

答案：企业所得税的基本税率是25%。企业按照其应纳税所得额，适用25%的税率计算缴纳企业所得税。但是，符合条件的小型微利企业和