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电大税务会计考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括：

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按纳税人当月不同类货物的平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：

A.纳税人的生产、经营收入

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.纳税人的工资薪金支出

答案：D

3.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣的时间是：

A.购进当月

B.购进次月

C.购进当月和次月

D.取得发票当月

答案：A

4.下列税种中，属于流转税的是：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

5.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多长时间内申报纳税？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

6.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是：

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：D

7.企业所得税的税率一般为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.纳税人的捐赠支出

答案：D

10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当：

A.承担相应的罚款

B.申请延期申报

C.免除罚款

D.转为小规模纳税人

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定和按组成计税价格确定。

2.企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

3.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣的时间是购进当月。

4.个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。

5.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

7.企业所得税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费等。

8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当申请延期申报。

9.流转税包括增值税、消费税等。

10.纳税人的财产转让所得应当计入企业所得税应纳税所得额。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。(正确)

2.企业所得税的税率一般为25%。(正确)

3.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣的时间是购进次月。(错误)

4.个人所得税的应税所得包括劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得等。(正确)

5.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。(错误)

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为5%。(错误)

7.企业所得税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费等。(正确)

8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当承担相应的罚款。(错误)

9.流转税包括增值税、消费税等。(正确)

10.纳税人的财产转让所得应当计入企业所得税应纳税所得额。(正确)

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业，不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣销项税额。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

企业所得税的应纳税所得额的计算方法为：企业年度收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.简述纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的处理方法。

纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当及时向税务机关报告，并申请延期申报。税务机关应当