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夫妻间房产加名减名税费政策深度解读

引言

在婚姻关系中，房产作为家庭重要资产，其权属变更往往牵动着夫妻双方的权益。无论是婚后为配偶加名以表忠诚，还是因离婚、财产约定等原因办理减名，房产登记信息的变动都涉及复杂的法律程序与税费问题。近年来，随着公众法律意识的提升，“夫妻间房产加名减名是否需要缴税”“具体涉及哪些税种”“特殊情况下如何处理”等问题成为咨询热点。本文将围绕夫妻间房产加名减名的税费政策展开深度解读，结合现行法律法规与实务案例，为读者理清政策脉络，解答核心疑问。

一、夫妻间房产加名减名的基础概念与法律依据

（一）房产加名与减名的定义与常见场景

夫妻间房产加名，指在婚姻关系存续期间，将配偶姓名添加至已登记的房屋所有权证或不动产权证书中，使房产从一方单独所有变为双方共同共有（或按份共有）的行为。常见场景包括：婚后一方将婚前个人房产加配偶名字以明确共同财产属性；婚姻关系稳定期为增进信任主动加名；因财产约定（如婚前协议变更）需调整权属登记等。

房产减名则与加名相反，指通过变更登记，将原共同共有的房产中一方姓名移除，使房产变为另一方单独所有的行为。常见场景包括：离婚时财产分割；夫妻双方通过协议约定将共有房产归一方所有；因债务纠纷、财产规划等特殊原因需剥离共有权等。

（二）法律依据：婚姻属性与财产权属的关联

从法律层面看，夫妻间房产加名减名的核心是“共有权变更”，而非市场交易行为。根据《民法典》第一千零六十二条，夫妻在婚姻关系存续期间所得的财产（包括房产）一般为共同财产；第一千零六十五条则允许夫妻通过书面约定对财产权属进行特别约定。因此，加名减名本质上是对夫妻财产共有状态的确认或调整，而非“买卖”或“赠与”（特殊情况除外，如明确约定按份共有比例超出50%时可能涉及部分赠与）。

这一属性直接影响税费政策的适用——由于行为目的是调整共有关系而非市场交易，相关税费政策多以“免征”或“优惠”为原则，区别于非亲属间的房产转移。

二、夫妻间房产加名减名涉及的主要税种及政策解析

（一）契税：核心税种的免征规则

契税是房产权属转移时向承受方征收的税种，税率通常为1%-3%（各地因政策略有差异）。对于夫妻间房产加名减名，契税政策的核心是“免征”。

根据《财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》（财税〔2014〕4号）明确规定：“在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，免征契税。”

这一政策的逻辑在于，夫妻间的房产权属变更是基于婚姻关系的共有财产内部调整，未发生实质性的产权交易，因此无需征收契税。需注意的是，若房产原为一方婚前个人财产，婚后加名至配偶名下（变为共同共有），或原为双方共有，减名至一方单独所有，均适用该免征规定。但如果是离婚后通过财产分割办理减名（非婚姻存续期间），是否仍免征？根据《国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》（国税函〔1999〕391号），离婚后原共有房产分割至一方名下的，同样免征契税，原因在于离婚分割属于对共有财产的分配，非市场交易行为。

（二）增值税：基于“无偿赠与”的免税逻辑

增值税（原营业税）是对房产交易增值部分征收的税种。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权行为免征增值税。其中“家庭财产分割”包括离婚财产分割、无偿赠与配偶、父母、子女等近亲属的情形。

因此，夫妻间加名减名若涉及“无偿赠与”（如一方将个人房产赠与配偶并加名），或离婚分割房产（减名），均属于“家庭财产分割”范畴，可免征增值税。需注意的是，若加名行为被认定为“买卖”（如双方约定支付对价），则不适用免税政策，但实务中夫妻间加名减名极少涉及对价支付，因此增值税基本无需缴纳。

（三）个人所得税：亲属间赠与的特殊优惠

个人所得税方面，根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）及《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号），以下情形的房屋产权无偿赠与对当事双方不征收个人所得税：

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母等近亲属；

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人。

夫妻间加名减名若属于“无偿赠与”（如一方将个人房产赠与配偶并加名），或离婚分割（视为对共有财产的分配），均符合上述第一条“无偿赠与配偶”的情形，因此免征个人所得税。需注意的是，