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企业所得税题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.以下属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.15%

4.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%B.40%C.50%D.60%

7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为（）

A.10%B.20%C.30%D.40%

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

9.企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10日B.15日C.20日D.30日

10.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业

2.企业所得税的征税对象包括（）

A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

3.企业的下列收入中，属于不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.超过规定标准的捐赠支出

5.企业的固定资产折旧方法有（）

A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法E.加权平均法

6.企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有（）

A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.资源税E.土地增值税

7.企业所得税的优惠税率有（）

A.15%B.20%C.25%D.10%E.30%

8.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B.农作物新品种的选育C.中药材的种植D.林木的培育和种植E.牲畜、家禽的饲养

9.企业所得税的纳税地点可以是（）

A.登记注册地B.实际经营管理地C.机构所在地D.扣缴义务人所在地E.劳务发生地

10.企业所得税的征收方式有（）

A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.查验征收E.代扣代缴

三、判断题（每题2