2025年税务师模拟试卷.docxVIP

2025年税务师模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共50题，每题1分，共50分。每题有唯一正确答案，请从每题的备选答案中选出正确答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.服装生产企业销售自产服装

C.建筑公司提供建筑安装服务

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税收入117万元，收取包装物押金3万元（未逾期），当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.9.17

B.10.60

C.11.00

D.15.30

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是所有销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人是批发应税消费品的单位和个人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外出租无形资产取得的租金收入

C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.企业转让股权取得的所得

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率应为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%至35%

6.某个人演员2023年12月取得表演劳务报酬收入20万元，已知表演劳务适用税率为20%，该个人演员12月应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.00

B.3.20

C.4.00

D.5.60

7.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税是一次性征收

D.车辆购置税的计税价格不包括车辆购置税本身

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税税额

B.实际缴纳的增值税税额和消费税税额之和

C.实际缴纳的增值税税额

D.实际缴纳的企业所得税税额

9.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.土地

10.某企业2023年度利润总额为1000万元，其中：取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元，罚款收入10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.980

B.1000

C.1020

D.1050

11.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整的适用对象仅限于关联企业

B.特别纳税调整的目的是降低企业税负

C.特别纳税调整采用独立交易原则

D.特别纳税调整的调整期最长为5年

12.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得的所得，应向中国境内税务机关申报纳税的是（）。

A.持有中国居民身份证

B.在中国境内有住所

C.从中国境外取得的所得数额较大

D.从中国境外取得的所得与中国境内所得独立计算

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.慈善捐赠支出可以全额享受个人所得税专项附加扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长为3年

D.大病医疗支出专项附加扣除需要在计算应纳税所得额时据实扣除

14.从事生产、经营的纳税人的账簿、凭证应当保存至少（）年。

A.5

B.10

C.15

D.25

15.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向（）开具增值税发票。

A.购买方

B.销售方

C.税务机关

D.财政部门

16.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.留抵退税是指税务机关退还纳税人多缴纳的增值税

B.留抵退税仅适用于小型微利企业

C.留抵退税是指对增值税进项税额超过销项税额的部分给