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浙江税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.下列属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

5.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.社会分配职能

6.我国现行税收体系中，占比最大的税种是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

7.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.征税客体和纳税客体

C.征税机关和纳税机关

D.征税对象和纳税对象

8.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.罚款

D.退税

10.税收管理的主体是？

A.税务机关

B.财政机关

C.海关

D.以上都是

答案：1.B2.A3.C4.C5.D6.A7.A8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.影响税收负担的因素有？

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.财政收入结构

D.税率

5.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税收筹划的特点包括？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

8.我国税收按管理和使用权限分类可分为？

A.中央税

B.地方税

C.中央地方共享税

D.省级税

9.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.下列属于税收职能的是？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收负担越重。（）

4.增值税是价内税。（）

5.税收筹划就是偷税漏税。（）

6.税务机关是税收法律关系的唯一主体。（）

7.税收的无偿性是指国家征税后不需要对纳税人付出任何代价。（）

8.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。（）

9.税收管理就是对纳税人的管理。（）

10.税收优惠都是合理合法的。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性。能及时、稳定、可靠地取得财政收入，为国家履行职能提供资金保障。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、不存在重复征税、税负公平等特点，能促进专业化协作生产发展和保证财政收入稳定增长。

3.简述税收负担转嫁的条件。

答：商品经济存在、自由定价体制、税负转嫁与商品供求弹性有关，需求弹性小、供给弹性大时易转嫁，反之难转嫁。

4.简述税收管理的意义。

答：保障税收收入足额、及时入库，促进经济健康发展，维护税收秩序，保护纳税人合法权益，保证税收政策有效实施。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国税收制度？

答：可合理调整税种结构，完善增值税、所得税等主体税种；适当降低间接税比重，提高直接税比重；加强税收政策与产业政策协同，促进经济结构调整升级。

2.税收筹划对企业有何重要性？

答：有助于企业降低税负，节约成本；增强纳税意识，避免税务风险；优化资源配置，提高经济效益；提升财务管理水平，增强市场竞争力。

3.怎样加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税人税法知晓度；优化纳税服务，简化办税流程；加强税务稽查，严厉打击税收违法行为；推进税收信息化建设，提高征管效率。

4.谈谈税收对经济调控的作用。

答：税收