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浙财税务考研试卷真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加成征收

D.税收抵免

9.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.国家

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.B2.C3.C4.A5.B6.B7.A8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于中央税的有（）

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.契税

B.土地增值税

C.城镇土地使用税

D.车船税

7.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

9.税收筹划的特点有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

10.下列属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税收筹划与偷税、避税的性质是一样的。（）

10.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、职工福利费超支等。

4.简述税收征管的主要内容。

涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收依法征收。

讨论题（总