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2025年财务管理税务合规与筹划实务操作试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种税务筹划方法是利用税收优惠政策进行的？（）

A.成本分摊法

B.税率差异法

C.延期纳税法

D.转让定价法

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，上月留抵税额为2万元。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.1

C.11

D.13

4.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.一般企业适用20%的税率

B.小型微利企业适用15%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，适用25%的税率

5.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.灵活性原则

6.某企业将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场售价为15万元（不含税）。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.1.3

B.1.95

C.2.21

D.2.55

7.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.企业所得税税款

C.公益性捐赠支出

D.业务招待费

8.企业在进行税务筹划时，需要考虑的外部环境因素不包括（）。

A.税收政策

B.市场竞争

C.企业战略

D.行业特点

9.某企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，这体现了税务筹划中的（）方法。

A.利用税收优惠政策

B.延期纳税

C.税率差异法

D.扣除项目最大化

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天

11.企业在进行税务筹划时，应综合考虑各种因素，以实现（）的最大化。

A.企业利润

B.股东财富

C.企业价值

D.社会福利

12.某企业为居民企业，2024年度实现利润总额为200万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.27.5

B.30

C.32.5

D.35

13.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.高档西服

B.高档手表

C.普通护肤品

D.电动汽车

14.企业在进行税务筹划时，应与税务机关保持良好的沟通，这体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.效益性

C.沟通性

D.稳健性

15.某企业2024年度发生业务招待费10万元，该企业当年的销售收入为1000万元。则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

16.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%40%的超额累进税率

C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%

D.财产租赁所得适用比例税率，税率为20%

17.企业在进行税务筹划时，应根据自身的实际情况选择合适的筹划方法，这体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.效益性

C.适应性

D.灵活性

18.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.1.3

D.1.31

19.下列各项中，不属于企业税务风险管理的主要内容的是（）。

A.识别税务风险

B.评估税务风险

C.应对税务风险

D.逃避税务风险

20.企业在进行税务筹划时，应关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，这体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.效益性

C.前瞻性

D.灵活性