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2025年税务局培训班考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关征收税款的主要依据是（B）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收政策

D.税收条例

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？（C）

A.增值税

B.企业所得税

C.财产税

D.个人所得税

3.纳税人发生纳税义务后，未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。

A.千分之五

B.千分之一

C.万分之五

D.万分之一

4.税务登记的注销登记适用于（A）。

A.纳税人终止纳税义务的情形

B.纳税人变更税务登记的情形

C.纳税人申请减免税的情形

D.纳税人申请延期缴纳税款的情形

5.以下哪一项不是税务行政复议的法定程序？（D）

A.申请

B.受理

C.审理

D.仲裁

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（C）。

A.查账

B.查验

C.查封

D.查询

7.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括（A）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.资产总额

8.个人所得税的纳税义务人，包括（B）。

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.政府机关

9.税收法律关系的主体包括（A）。

A.纳税人和税务机关

B.纳税人和企业

C.税务机关和事业单位

D.纳税人和事业单位

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（B）。

A.收集税款

B.查处税收违法行为

C.减免税款

D.延期缴纳税款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收法律制度包括（ABCD）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收政策

D.税收条例

2.纳税人的权利包括（ABCD）。

A.申请减免税

B.申请延期缴纳税款

C.申请税务行政复议

D.申请税务行政诉讼

3.税务登记的种类包括（ABCD）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

4.税务行政复议的法定程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，其手段包括（ABCD）。

A.查账

B.查验

C.查封

D.查询

6.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括（ABCD）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.资产总额

7.个人所得税的纳税义务人，包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务所得

D.财产所得

8.税收法律关系的主体包括（ABCD）。

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.税务代理人

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（ABCD）。

A.查处税收违法行为

B.收集税款

C.减免税款

D.延期缴纳税款

10.税务行政复议的法定程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关征收税款的主要依据是税收法律。（正确）

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？财产税。（正确）

3.纳税人发生纳税义务后，未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。（正确）

4.税务登记的注销登记适用于纳税人终止纳税义务的情形。（正确）

5.以下哪一项不是税务行政复议的法定程序？仲裁。（正确）

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括查验。（错误）

7.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，应当包括收入总额。（正确）

8.个人所得税的纳税义务人，包括个人。（正确）

9.税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关。（正确）

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是查处税收违法行为。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的主体及其权利义务。

答：税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关。纳税人的权利包括申请减免税、申请延期缴纳税款、申请税务行政复议等；纳税人的义务包括按时缴纳税款、提供纳税资料等。税务机关的权利包括征收税款、进行税务检查等；税务机关的义务包括依法征税、保护纳税人合法权益等。

2.简述税务登记的种类及其适用情形。

答：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业登记。开业登记适用于新设立的企业；变更登记适用于纳税人变更登记事项；注销登记适用于纳税人终止纳税义务；停业登记适用于纳税人暂时停止经营。

3.简述税务行政复议的法定程序。

答：税务行政复议的法定程序包括申请、受理、审理、作出复议决定。申请人向税务机关提出复议申请，税务