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2025年税务局招聘考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务机关征收税款的主要依据是（B）。

A.税收法律

B.税收法律、法规

C.税收政策

D.税收规章

2.下列哪项不属于我国现行的主要税种？（C）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

3.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多长时间内申报纳税？（A）

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要目的是（D）。

A.收集税款

B.执行罚款

C.提供税务咨询

D.预防和查处偷税漏税行为

5.下列哪项是个人所得税的纳税人？（B）

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.政府机关

6.企业所得税的税率为（C）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行时，可以（A）。

A.申请延期纳税

B.申请减免税

C.申请退税

D.申请缓交税款

8.税务行政复议的受理机关是（B）。

A.税务机关

B.上级税务机关

C.人民法院

D.财政机关

9.下列哪项不属于税务代理的职责？（C）

A.办理纳税申报

B.进行税务咨询

C.代为制定税收政策

D.进行税务筹划

10.税收强制执行措施不包括（D）。

A.查封

B.扣押

C.依法拍卖

D.罚款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收法律体系包括（ABCD）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

2.税务机关的职责包括（ABCD）。

A.征收税款

B.税务检查

C.税务咨询

D.税收政策制定

3.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

4.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

5.税务行政复议的程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

6.税务代理的权限包括（ABCD）。

A.办理纳税申报

B.进行税务咨询

C.进行税务筹划

D.代为申请退税

7.税收强制执行措施包括（ABCD）。

A.查封

B.扣押

C.依法拍卖

D.强制划拨存款

8.纳税人的权利包括（ABCD）。

A.申请延期纳税

B.申请减免税

C.申请退税

D.申请复议

9.税收政策的目标包括（ABCD）。

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.维护社会稳定

D.促进公平竞争

10.税务检查的方式包括（ABCD）。

A.稽查

B.调查

C.审查

D.核实

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（正确）

2.个人所得税的纳税人包括企业和个人。（错误）

3.企业所得税的税率为25%。（正确）

4.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行时，可以申请延期纳税。（正确）

5.税务行政复议的受理机关是税务机关。（错误）

6.税务代理的职责包括代为制定税收政策。（错误）

7.税收强制执行措施包括罚款。（错误）

8.纳税人的权利包括申请延期纳税。（正确）

9.税收政策的目标是调节收入分配。（正确）

10.税务检查的方式包括稽查和调查。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理法的立法目的。

答：税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，促进经济发展和社会稳定。该法规定了税务机关的职责、纳税人的权利和义务、税务检查的程序和方法等内容，为税收征收管理提供了法律依据。

2.简述个人所得税的应税所得项目。

答：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费、职工教育经费、业务招待费、广告费、捐赠支出等。

4.简述税务行政复议的程序。

答：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和作出复议决定。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。税务机关应当在收到申请之日起60日内作出行政复议决定。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业经营的影响。

答：税收政策对企业经营的影响是多方面的